ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА Уважаемые студенты! Сейчас вам предстоит выполнить лабораторную работу по дисциплине Бухгалтерский учет и анализ. Она состоит из нескольких частей, каждая из которых относится к разделу 3 Первичные бухгалтерские документы. Если вы были внимательными при изучении этого раздела, то лабораторная работа не должна показаться вам сложной. Оцениваться лабораторная работа будет по системе зачет/незачет. Можете приступать к работе, желаем вам удачи! Часть 1 Представьте следующую ситуацию: недавно созданной швейной организации для того чтобы приступить к производству одежды необходимо закупить материалы, в частности, ткань. Решить эту задачу руководитель поручил менеджеру предприятия. Ознакомившись с предложениями различных производителей, менеджер выбрал продавца, готового поставить ткань на наиболее выгодных условиях, и заключил с ним договор. Уже через неделю партию ткани доставили в организацию вместе с сопроводительными документами (подумайте, какие бухгалтерские документы должен передать продавец вместе с материалами покупателю). При приемке ткани на склад никаких претензий к поставщику по количеству и качеству материала не возникло, и кладовщик оформил соответствующие документы (вспомните, какие документы оформляются при оприходовании материалов на склад). Теперь полученную партию ткани необходимо оплатить. Руководитель отдал распоряжение бухгалтерии перевести необходимую сумму денег на счет поставщика (расчеты со всеми поставщиками организация ведет через банк). Подтверждением того, что поставщик получил положенные ему деньги, является выписка банка. Обе организации остались довольны сделкой и готовы к дальнейшему сотрудничеству. Задание: Мы описали вам процесс закупки материалов словесно. Ваша задача заключается в том, чтобы изобразить этот процесс схематично. При этом вы должны учесть, что каждый блок на схеме должен обозначать действие конкретного участника процесса, связанное с оформлением бухгалтерских или иных документов. Например, менеджер заключает договор поставки, бухгалтер составляет платежное поручение, кладовщик оформляет приходный ордер. Таким образом, в целом схема будет представлять собой порядок действий всех участников процесса закупки материалов. Рекомендации Вы можете придумать к каждому блоку иллюстрации, можете сделать комиксы, одним
словом, решать вам, фантазируйте! Чем нагляднее и понятнее будет ваша схема процесса, тем больше
22 КОНТРОЛЬНЫЙ ПРАКТИКУМ Часть 2 Вторая часть лабораторной работы состоит из заданий по заполнению первичных бухгалтерских документов. Все они относятся к деятельности ОАО Стимул. Общие сведения об этой организации, которые потребуются вам при оформлении документов, мы привели ниже. Информация об организации Наименование: ОАО Стимул Вид деятельности: производство одежды Код по ОКПО: 43207742 ИНН / КПП: 4629023151 / 463201001 Адрес: 305004, Россия, г. Курск, ул. Гоголя, 17 Банковские реквизиты: рс 40702810369000000111 открыт в Курском ОСБ N 8596, г. Курск (БИК 043807606, к/с 30101810300000000606) Руководитель (директор): Золотарев Александр Григорьевич Главный бухгалтер: Казначеева Вера Николаевна Кассир: Копейкин Александр Алексеевич Кладовщик: Иванов Борис Петрович Бланки всех документов, заполнение которых предусмотрено практическими заданиями, содержатся на страницах лабораторной работы. Они должны быть заполнены вами очень аккуратно от руки. ! Если у вас есть доступ в Интернет, то вы можете потренироваться в заполнении этих же документов на компьютере. Бланки представлены в виде файлов формата Microsoft Office Excel на портале института (раздел 02 «Контрольный практикум» дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ»). При оформлении электронных бланков вам не придется листать курс в поисках правил заполнения того или иного документа. Достаточно подвести курсор к ячейке и правила заполнения строки появятся перед вами в виде примечания. Для удобства работы вы сможете зафиксировать примечание на странице и, когда начнете заполнять нужную вам строку, правила ее заполнения никуда не исчезнут и будут перед вами. Для этого необходимо выбрать ячейку с названием строки (установить на ней курсор) и нажать кнопку «Отобразить или скрыть примечание» на панели инструментов. Скрыть примечание к уже заполненной строке можно повторным нажатием кнопки . ЗАДАНИЕ 1 Заполните чек АН 2689454 на снятие наличных денег с расчетного счета. Исходные данные Для выплаты заработной платы сотрудникам ОАО Стимул с расчетного счета требуется снять денежные средства в размере 500 000 рублей. Для этого 11 октября 2011 г. главный бухгалтер выписал чек на имя Копейкина А.А. (паспорт 38 07 921145, выдан ОМ N 2 УВД г. Курска 22.12.2007 г.). На следующий день кассир отправился в банк и получил сумму денег, указанную в чеке. В кассу наличные деньги были приняты по приходному кассовому ордеру N 11 от 12.10.11 г.
Бланк чека расположен на странице
ЗАДАНИЕ 2 Составьте приходный кассовый ордер N 11 для оформления приема денег в кассу. Исходные данные Кассир 12 октября 2011 г. по чеку АН 2689454 от 11.10.11 г. получил в банке 500 000 рублей для выплаты заработной платы сотрудникам организации за сентябрь 2011 г. Бланк приходного кассового ордера вы найдете на странице 30. ЗАДАНИЕ 3 Составьте приходный кассовый ордер N 12 для оформления приема денег в кассу. Исходные данные Кассир 12 октября 2011 г. по чеку АН 2689455 от 12.10.11 г. снял в банке 47 000 рублей на хозяйственные нужды организации. Бланк приходного кассового ордера вы найдете на странице 30. ЗАДАНИЕ 4 Найдите ошибки в заполнении денежного чека АН 2689455 от 12.10.11 г., по которому были сняты денежные средства на хозяйственные нужды организации. Обнаруженные ошибки, если таковые имеются, выпишите в таблицу на странице 29. Образец денежного чека АН 2689455 от 12.10.11 г. мы поместили на странице 28. ЗАДАНИЕ 5 Составьте расходный кассовый ордер N 20 для оформления выдачи денег из кассы. Исходные данные Кладовщику Иванову Борису Петровичу 12 октября 2011 г. из кассы были выданы деньги в размере 10 000 рублей на покупку канцтоваров. Аванс был выдан на основании служебной записки от 12.10.11 г., подписанной директором организации. Подотчетник для получения денег предъявил паспорт 45 10 364791, выданный ОУФМС России по Курской области в ЦАО г. Курска 18.06.10 г. Бланкрасходногокассовогоордеранаходитсянастранице32. ЗАДАНИЕ 6 Составьте авансовый отчет N 5 от 12.10.11 г. Исходные данные Начальник отдела снабжения Коробейников И.П. (табельный номер 27) 10 октября 2011 г. получил в кассе аванс в размере 6 200 рублей на покупку шкафа для бухгалтерии. В тот же день данный предмет мебели был приобретен в магазине за 5 900 рублей (в т.ч. НДС 18%). В подтверждение покупки Коробейников получил кассовый и товарный чеки. Номера чеков 50345 и 211 соответственно. Согласно учетной политике организации, основные средства стоимостью менее 40 000 рублей учитываются в составе материально-производственных запасов. Остаток выданного аванса начальник отдела снабжения сдал в кассу по приходному кассовому ордеру N 13 от 12.10.11 г. Бланкавансовогоотчетарасположеннастранице34. ЗАДАНИЕ 7 Составьте приходный кассовый ордер N 13 для оформления приема денег в кассу. Исходные данные 12 октября 2011 г. подотчетник Коробейников И.П. сдал в кассу остаток неиспользованного аванса в размере 300 рублей по авансовому отчету N 5 от 12.10.11 г. Бланкприходногокассовогоордеранаходитсянастранице31. БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТИАНАЛИЗ24 КОНТРОЛЬНЫЙПРАКТИКУМЗАДАНИЕ 8 Составьте расходный кассовый ордер N 21 для оформления выдачи денег из кассы. Исходные данные 12 октября 2011 г. из кассы на основании заявления был выдан аванс на командировку директору Золотареву Александру Григорьевичу. Сумма аванса –35 000 рублей. Наличные деньги были выданы по паспорту 38 07 267414 (выдан ОУФМС России по Курской области в ЦАО г. Курска 04.04.07 г.). Бланкрасходногокассовогоордерамыпоместилинастранице32. ЗАДАНИЕ 9 Составьте расходный кассовый ордер N 22 от 12.10.2011 г. на всю сумму заработной платы, причитающейся работникам ОАО Стимул. Исходные данные Все деньги, снятые с расчетного счета по чеку АН 2689454, были выплачены работникам организации. Бланкрасходногокассовогоордерамыпоместилинастранице33. ЗАДАНИЕ 10 Заполните лист N 15 кассовой книги ОАО Стимул за 12.10.2011 г. Исходные данные Остаток наличных денег в кассе на начало дня 1000 рублей. Чистыйлисткассовойкнигивынайдетенастранице33. ЗАДАНИЕ 11 Заполните приходный ордер N 7 от 13.10.11 г. Исходные данные Кладовщик принял на склад N 1 шкаф, приобретенный начальником отдела снабжения в ООО Комфорт. В организации система кодирования не разработана. Шкаф был отпущен из магазина по накладной N 3551 от 10.10.11 г. Бланкприходногоордеранаходитсянастранице35. ЗАДАНИЕ 12 Составьте платежное поручение N 65 от 15.10.11 г. Исходные данные Основанием для заполнения платежного поручения является счет N 6854, оплата которого разрешена
диреЗАДАНИЕ 13 Оформите доверенность N 19 от 15.10.11 г. на получение товарно-материальных ценностей, оплаченных по счету N 6854. Исходные данные Доверенность выдана на менеджера Сорокина Петра Степановича (паспорт 38 09 235307 выдан ОУФМС России по Курской области в ЦАО г. Курска 11.07.09 г.). Срок действия выданной доверенности 10 календарных дней. Оборудование было отпущено по накладной N 961 от 16.10.11 г. Бланк доверенности мы поместили на странице 37. ЗАДАНИЕ 14 Составьте акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) N 55 от 20.10.11 г. по форме ОС-1. Исходные данные ОАО Стимул приобрело парогенератор для цеха влажно-тепловой обработки (оплачен платежным поручением N 65). Основанием для составления акта послужил приказ N 17 от 19.10.2011 г. В момент приема-передачи объект основных средств находился в цехе влажно-тепловой обработки. Характеристика объекта основных средств: профессиональный парогенератор на 1-6 утюгов, переключается автоматически. Производительность по пару до 20 кг/час. Рабочее давление 0,3 Мра. Комиссия по результатам испытания на 20.10.11 г. установила, что объект основных средств техническим условиям соответствует, его доработка не требуется. Заключение: пригоден к эксплуатации. Техническая документация: технический паспорт N 458976, руководство по эксплуатации. Состав комиссии по приему-передаче ОС: 1) председатель комиссии: директор Золотарев А.Г. 2) члены комиссии: главный механик Делов О.И.; бухгалтер Жданова Ю.С. Основное средство принял на ответственное хранение начальник цеха влажно-тепловой обработки Астахов Г.М. БУХГАЛТЕРСКИЙУЧЕТИАНАЛИЗ26 КОНТРОЛЬНЫЙПРАКТИКУМБухгалтерская информация: Парогенератор Comel FB/F-25 (код по ОКОФ 142813010, заводской номер 0312157) 20.10.2011 г. учтен в составе основных средств на счете 01/1 Основные средства. Объект основных средств включен в шестую амортизационную группу, ему присвоен инвентарный номер 1797. На дату принятия основного средства к учету его первоначальная стоимость составляет 82 700 рублей, срок полезного использования равен 144 мес. Организация для начисления амортизации выбрала линейный способ. Для данного основного средства открыта инвентарная карточка учета объекта основных средств N 1797 от 20.10.11 г. Бланкактаоприемепередачеобъектаосновныхсредствмыпоместилинастраницах38-40. ЗАДАНИЕ 15 Заведите инвентарную карточку учета объекта основных средств N 1797 от 20.10.11 г. на поступивший парогенератор. Исходные данные Инвентарную карточку заполните на основании акта о приеме-передаче объекта основных средств.
Бланкинвентарнойкарточкиучетаобъектаосновныхсредствнаходитсянастраницах41-42ктором ОАО Стимул.
