Аудит - ответы на вопросы + кейс

Кейс I. Тест
Критерии оценки тестов:
34-40 правильных ответов – «отлично»;
27-33 правильных ответов – «хорошо»;
20-26 правильных ответов – «удовлетворительно»;
менее 20 правильных ответов – «неудовлетворительно».

Вариант № 2
1.   Что из перечисленного является предпосылками к возникновению общественной потребности в услугах независимых экспертов?
а)   отсутствие у пользователей финансовой отчетности специальных знаний;
б)   пользователи финансовой отчетности самостоятельно не могут проверить достоверность ее показателей;
в)   возросла потребность пользователей финансовой отчетности в экспертной оценке ее достоверности;
г)   верно все перечисленное.
2.   К какому виду услуг относятся консультационные услуги, проведение обучения, семинаров, информационное обслуживание?
а)   информационные услуги;
б)   услуги контроля;
в)   услуги действия.
3.   Какой из органов, осуществляющих контрольные функции, может осуществлять реальный контроль в частных организациях?
а)   федеральное казначейство;
б)   независимые аудиторы;
в)   федеральная налоговая служба Российской Федерации.
4.   Какие из перечисленных принципов аудита раскрываются в Федеральном законе от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» отдельными статьями? Укажите верные ответы.
а)   регламентирующие документы;
б)   независимость;
в)   профессиональное поведение;
г)   конфиденциальность (аудиторская тайна);
д)   добросовестность.
5.   При выполнении каких финансовых критериев организации или индивидуальные предприниматели подлежат обязательному аудиту? Укажите все верные ответы.
а)   сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года менее 60 миллионов рублей;
б)   сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей;
в)   объем выручки от продажи продукции за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей.
6.   Что из перечисленного является обязательным условием деятельности профессиональной аудиторской организации?
а)   разработка и издание литературы по аудиту и сопутствующим услугам;
б)   разработка в соответствии с квалификационными требованиями учебных программ, планов, осуществление профессиональной подготовки аудиторов;
в)   получение аккредитации в уполномоченном федеральном органе.
7.   Какой из нормативных актов, регулирующих аудит в России, является основным?
а)   приказ Минфина России от 12.09.2002 № 93н «Об утверждении временного положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации»;
б)   постановление Правительства РФ от 16.02.2008 № 80 «О лицензировании аудиторской деятельности»;
в)   Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
8.   Для какой из перечисленных причин аннулирования квалификационного аттестата аудитора не оговаривается срок, в течение которого претендент не допускается к сдаче экзамена?
а)   несоблюдение требований конфиденциальности и независимости;
б)   отсутствие аудиторской деятельности в течение двух календарных лет подряд;
в)   подписание аудитором аудиторского заключения без проведения аудиторской проверки.
9.   Освобождает ли аудит финансовой отчетности руководителя аудируемого лица от ответственности за подготовку и предоставление финансовой отчетности?
а)   да, освобождает;
б)   нет, не освобождает.
10.   Что из перечисленного может служить основанием отказа в своевременной оплате аудируемых лицом услуг аудиторов?
а)   неполное выполнение аудиторами работы по независящим от них причинам;
б)   выводы аудиторского заключения не согласуются с позицией работников аудируемой организации;
в)   нарушение сроков получения аудиторского заключения по зависящим от аудиторов причинам.
11.   Что из перечисленного является обязанностями аудитора (аудиторской организации)? Укажите все верные ответы.
а)   самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки, за исключением вопросов, относящихся к планированию, документированию, рабочих документов, аудиторского заключения, требования к которым раскрыты в федеральных ПСАД;
б)   предоставлять по требованию аудируемого лица необходимую информацию о требованиях законодательства Российской Федерации, касающихся проведения аудиторской проверки, о нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются замечания и выводы аудиторской организации;
в)   в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, передать аудиторское заключение аудируемому лицу и (или) лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг.
12.   Какой вид ответственности предусмотрен в форме аннулирования лицензии на право осуществления аудиторской деятельности?
а)   уголовная ответственность;
б)   гражданско-правовая ответственность;
в)   административная ответственность.
13.   Что из перечисленного относится к формам и видам уголовной ответственности? Укажите все верные ответы.
а)   лишение свободы на срок до трех лет;
б)   возмещение расходов, связанных с восстановлением нарушенного права (на проведение перепроверки, судебные расходы);
в)   штраф в размере от 500 до800 МРОТ;
г)   штраф в размере от 300 до 400 МРОТ.
14.   Что из перечисленного может служить причиной пересмотра внутрифирменных стандартов?
а)   изменение специализации, смена собственника;
б)   изменение законодательства Российской Федерации, смена собственника;
в)   изменение законодательства Российской Федерации, специализации, смена собственника.
15.   Если какое-либо положение национального этического кодекса противоречит положению международного этического кодекса, то должно выполняться требование
а)   международного этического кодекса;
б)   национального этического кодекса.
16.   Если приемлемый уровень существенности по конкретным аудиторским процедурам окажется ниже запланированного, то аудиторский риск
а)   понижается;
б)   повышается;
в)   остается без изменений.
17.   Неприемлемо низкое значение аудиторского риска определяется
а)   Федеральным правилом (стандартом) № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом», утвержденным постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 № 405;
б)   внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
в)   как Федеральным правилом (стандартом) № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом», утвержденным постановлением Правительства РФ от 04.07.2003 № 405, так и внутренними правилами (стандартами) аудиторской организации.
18.   Что из перечисленного может определить аудитор при необходимом понимании системы бухгалтерского учета? Укажите все верные ответы.
а)   основные регистры бухгалтерского учета, методы систематизации и хранения первичных учетных документов, счета бухгалтерского учета, используемые при подготовке финансовой и иной отчетности;
б)   процесс ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности от момента инициирования важных операций до момента их включения в отчетность;
в)   стиль и основные принципы управления данным аудируемым лицом;
г)   основные группы и типы операций, осуществляемые аудируемым лицом.
19.   В функции внутреннего аудита может включаться
а)   только участие в составе инвентаризационной комиссии;
б)   только проведение инвентаризации;
в)   как проведение инвентаризации, так и участие в составе инвентаризационной комиссии.
20.   Что из перечисленного является услугами, несовместимыми с аудитом финансовой отчетности? Укажите все верные ответы.
а)   составление финансовой отчетности;
б)   ведение бухгалтерского учета;
в)   тестирование средств контроля;
г)   восстановление бухгалтерского учета.
21.   В каких целях аудитору необходимо применять аналитические процедуры при планировании аудита? Укажите все верные ответы.
а)   в целях формулирования общего вывода о том, соответствует ли финансовая отчетность в целом мнению о деятельности аудируемого лица, которое сложилось у аудитора;
б)   в целях выявления областей возможного риска;
в)   в целях понимания деятельности аудируемого лица.
22.   Что из перечисленного относится к факторам риска, связанным с подверженностью активов присвоению? Укажите все верные ответы.
а)   особенности материальных запасов (например, сочетание небольшого размера с высокой стоимостью или повышенным спросом);
б)   существование легко реализуемых активов (например, денежных документов на предъявителя или драгоценных камней);
в)   обращение крупных сумм наличных денег;
г)   отсутствие порядка в системе учета активов, подверженных присвоению.
23.   В каких случаях аудиторская организация не оказывает услугу по проверке прогнозной информации? Укажите все верные ответы.
а)   если имеются сомнения в применимости принятых допущений, использовании этой информации экономическим субъектом;
б)   если ее подготовила эта же аудиторская организация;
в)   если ее подготовила иная аудиторская организация.
24.   Если клиент обратиться к аудитору до завершения выполнения условий договора с просьбой изменить их на имеющие более низкий уровень уверенности в достоверности финансовой отчетности, то аудитор должен
а)   отказать в изменении условий договора;
б)   согласиться с предлагаемыми изменениями;
в)   рассмотреть их целесообразность.
25.   Постоянная работа как с потенциальными, так и существующими клиентами – это
а)   регулярное наблюдение за адекватностью и эффективностью принципов и конкретных процедур внутреннего контроля качества;
б)   проведение в случае необходимости консультаций со специалистами, обладающими надлежащими знаниями;
в)   работа с аудируемыми лицами и лицами, которым оказываются сопутствующие аудиту услуги.
26.   Знания и разъяснения руководства аудируемого лица
а)   не подтверждаются официально оформленными и утвержденными документами;
б)   должны быть подтверждены официально оформленными и утвержденными документами;
в)   могут быть подтверждены официально оформленными и утвержденными документами.
27.   Какие действия должен осуществить аудитор в отношении существенных для финансовой отчетности заявлений и разъяснений руководства? Укажите все верные ответы.
а)   определить компетентность и степень информированности лиц, предоставивших заявления и разъяснения по конкретным вопросам;
б)   оценить, являются ли заявления и разъяснения руководства аудируемого лица разумными и соответствуют ли они остальным аудиторским доказательствам, в том числе заявлениям и разъяснениям руководства аудируемого лица по аналогичным или другим вопросам;
в)   получить аудиторские доказательства, подтверждающие данные заявления и разъяснения руководства аудируемого лица, используя внутренние или внешние по отношению к аудируемому лицу источники информации.
28.   Наличие журналов регистрации по всем другим первичным учетным документам характеризует степень эффективности
а)   систем бухгалтерского учета;
б)   систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля;
в)   систем внутреннего контроля.
29.   Внутренние рабочие документы хранятся в аудиторской организации и
а)   предоставляются аудируемому лицу в любых случаях;
б)   не предоставляются аудируемому лицу в любых случаях;
в)   не предоставляются аудируемому лицу, за исключением случаев, согласованных с аудитором.
30.   В каких случаях используются рабочие документы? Укажите все верные ответы.
а)   при осуществление текущего контроля и проверки выполненной аудитором работы;
б)   при планировании;
в)   для фиксирования аудиторских доказательств, получаемых с целью подтверждения мнения аудитора.
31.   У аудируемого лица
а)   должны быть две утвержденные учетные политики: одна для бухгалтерского учета, другая – для целей налогообложения;
б)   должна быть одна учетная политика, раскрывающая положения как для ведения бухгалтерского, так налогового учетов;
в)   могут быть утверждены как одна, так и две учетные политики.
32.   На основании каких условий объект может быть учтен в составе группы научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических расходов? Укажите все верные ответы.
а)   имеется документальное подтверждение выполнения работ (акт приемки выполненных работ и т.п.);
б)   использование результатов работ для производственных и (или) управленческих нужд приведет к получению будущих экономических выгод (дохода);
в)   сумма расхода может быть определена и подтверждена;
г)   объект используется течении длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
д)   у объекта отсутствует материально-вещественная (физическая) структура.
33.   Программа проведения аудита операций с материально-производственными запасами может быть подготовлена в форме тестов
а)   средств контроля операций с материально-производственными запасами, остатков на бухгалтерских счетах;
б)   средств контроля операций с материально-производственными запасами, групп однотипных операций, остатков на бухгалтерских счетах;
в)   групп однотипных операций, остатков на бухгалтерских счетах.
34.   В отношении чего проводят тесты средств контроля для оценки организации и функционирования системы внутреннего контроля аудируемого лица в части трудовых отношений? Укажите все верные ответы.
а)   в отношении утвержденных и фактически применяемых процедур текущего контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации, ведением учета кадров, оплаты труда;
б)   в отношении применяемых форм и системы платы труда, действующих у аудируемого лица;
в)   в отношении особенности учета операций по оплате труда;
г)   в отношении системы документооборота по учету операций по оплате труда;
д)   в отношении структурных подразделений и лиц, уполномоченных принимать решения в отношении персонал, оплаты труда.
35.   Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не использовано только одно из условий признания выручки в бухгалтерском учете, то
а)   выручка все равно признается;
б)   вместо выручки признается кредиторская задолженность.
36.   Являются ли источниками используемой информации при аудите операций с денежными средствами внутрифирменные положения по планированию, учету и контролю операций с денежными средствами, принятые и утвержденные руководством аудируемого лица?
а)   не являются;
б)   являются.
37.   В отношении чего проводятся тесты средств контроля для оценки организации и функционирования системы внутреннего контроля аудируемого лица по расчетам с дебиторами, кредиторами? Укажите все верные ответы.
а)   соблюдения требований по ограничению размера наличных между юридическими лицами по одной сделке;
б)   структурных подразделений и лиц, уполномоченных принимать решения по заключению договоров с дебиторами, кредиторами;
в)   обязательного проведения инвентаризации задолженности перед составлением годовой отчетности;
г)   системы документооборота по учету расчетов с дебиторами, кредиторами.
38.   Что принимает во внимание аудитор для определения лиц, которым необходимо сообщить информацию?
а)   управленческую структуру аудируемого лица, обстоятельства аудиторского задания, особенности законодательства Российской Федерации;
б)   управленческую структуру аудируемого лица, обстоятельства аудиторского задания, особенности законодательства Российской Федерации, а также учитывает права и обязанности соответствующих лиц;
в)   управленческую структуру аудируемого лица, обстоятельства аудиторского задания, а также учитывает права и обязанности соответствующих лиц;
39.   Возникновение у аудируемого лица проблем при соблюдении принципа непрерывности деятельности влечет за собой выдачу модифицированного заключения с факторами
а)   влияющими на аудиторское мнение, которые могут привести к мнению с оговоркой, отказу от выражения мнения или отрицательному мнению;
б)   не влияющими на аудиторское мнение, но описываемыми в аудиторском заключении для привлечения внимания пользователей к какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой отчетности.
40.   В отношении каких событий аудитор должен выполнить процедуры для получения достаточных и надлежащих аудиторских доказательств, что все события, имевшие место до даты подписания аудиторского заключения, которые могут потребовать внесения корректировок в финансовую отчетность или раскрытия в ней информации, были установлены?
а)   в отношении событий, произошедших после даты подписания аудиторского заключения, но до даты представления пользователем отчетности;
б)   в отношении событий, произошедших до даты подписания аудиторского заключения;
в)   в отношении событий, обнаруженных после предоставления пользователям отчетности.

Кейс II.
Студент должен дать краткие ответы на 5 вопросов варианта.
Вариант № 2

6. В каких случаях в соответствии с принципом независимости аудиторская организация не может проводить аудит финансовой отчетности?

18. Охарактеризуйте общую этику и ее взаимосвязь с профессиональной этикой аудитора.

27. В чем заключается сущность понятия «система внутреннего контроля» и ее элементов?

45. Какие действия совершает аудитор при обращении клиента по изменению условий договоренности?

60. Какие вопросы подлежат аудиту при проверке расходов аудируемого лица по предпосылкам «точное измерение», «представление и раскрытие»?