Оглавление:
1. Вопрос.
Какие имеются типичные нарушения правил учетных записей и каковы их
последствия? Какие существуют виды подлогов в учетных записях и как их
обнаружить?.............................................................................3
2. Вопрос.
Какие виды нарушений порядка проведения инвентаризации имущества вы знаете и
каковы их последствия?.............................................................................9
3. Вопрос.
Охарактеризуйте ревизию как форму использования специальных экономических
познаний в юридической практике? Как оформляются результаты ревизии?...................................................................................13
4. Задача
№ 5 стр. 10 ……………………………………………20
Общество
«М» в проверяемом периоде осуществляло деятельность по производству
строительных металлических конструкций и применяло общую систему
налогообложения. Данное общество 04.01.2007
заключило с обществом «К» договор № 2 на оказание услуг по
предоставлению сотрудников (договор аутсорсинга) для осуществления работ.
В
соответствии с данным договором общество «К» обязалось предоставлять своих
штатных сотрудников для выполнения работ в обществе «М». Общество «М»
29.12.2006 уволило своих работников (34 человека), оставив только
управленческий персонал. Часть из уволенных работников (23 человека) 09.01.2007
были приняты на работу в общество «К» и впоследствии участвовали в оказании
услуг обществу «М» на основании договора аутсорсинга. Опрошенные в качестве
свидетелей бывшие работники общества «М» пояснили, что в конце 2006 года им
предложили уволиться из общества «М», а тем, кто желает продолжить работать, –
написать заявление о приёме на работу в общество «К». При этом место работы,
трудовые обязанности, режим рабочего времени, спецодежда и инструменты остались
прежние. Общество «К» в 2007 году осуществило приём на работу работников,
которые участвовали в оказании услуг по договорам аутсорсинга с обществом «М».
Поскольку
общество «К» применяло упрощенную систему налогообложения, оно было освобождено
от уплаты единого социального налога.
Таким
образом, заключив договор аутсорсинга, общество «М» уменьшило налоговую базу по
единому социальному налогу и одновременно увеличило расходы при налогообложении
прибыли. Общество «М» и общество «К» находятся по одному юридическому адресу в
состав управленческого персонала обоих обществ входит одно и то же физическое
лицо – гр. Н, которая в обществе «М» исполняет обязанности директора, а в
обществе «К» – главного бухгалтера; счета обоих обществ открыты в одном
кредитном учреждении; численность работников общества «К» превышает численность
работников общества «М». При этом у общества «К» отсутствуют основные средства
и рабочие места для работников, штатная численность которых 61 человек, в то
время как площадь арендуемого помещения – 9,2 квадратных метра. Причём общество
«К» в 2007 году оказывало услуги по найму персонала только взаимозависимым
лицам: обществу «М», обществам с ограниченной ответственностью «ПКФ «С» и ООО
«С».
Определить:
1)
Признаки, каких правонарушений содержатся в деятельности общества «М»?
2)
Назвать основные обстоятельства, подлежащие доказыванию, которые можно
установить по учетным и иным, связанным с ними документам?
3)
Составить перечень документов, необходимых для доказывания данных правонарушений
в суде.
5. Задача
№ 15 стр. 44 …………………………22
В
период с января 2008 г.
по март 2010 г.
гр. К., являясь директором ООО Ф., систематически заключала договоры
субаренды помещений, занимаемых ООО Ф. Полученную от арендаторов этих помещений
арендную плату, она по приходу в кассе ООО Ф. не учитывала, в кассу не вносила,
а полностью присваивала. Для определения суммы присвоенных гр. К, денежных
средств, и установления других обстоятельств дела, назначена ревизия.
Требуется:
1)
сформулировать вопросы, для ревизора, имея в виду получение из акта ревизии
сведений, необходимых для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по
уголовному делу;
2)
пояснить, какие именно обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовному
делу можно установить из ответа на каждый из вопросов, поставленных перед
ревизором.
3)
составить перечень документов, необходимых для производства ревизии.
6. Задача
№ 18 стр. 46 ……………………………………....23
Исполнительный
директор ООО А. гр. Ч., работая в данной организации по найму, имел право
заключать от имени этой организации договора купли-продажи. Одновременно гр. Ч.
являлся собственником ООО Ю.
Злоупотребляя
своими полномочиями, он заключал от имени ООО А. договора на продажу товаров в
ООО Ю. по ценам ниже рыночных. При этом ООО Ю. в дальнейшем продавало данные
товары по рыночным ценам. В результате деятельности гр. Ч. им был причинен
ущерб ООО А., где он работал по найму; одновременно ООО Ю., в котором он является собственником,
получало необоснованную прибыль.
Для
установления периода времени, в течение которого гр. Ч. совершал операции,
заведомо убыточные для ООО А., суммы причиненного им ущерба, а также других
обстоятельств дела, по инициативе собственника ООО А., была назначена аудиторская
проверка.
Требуется:
1) сформулировать вопросы для
аудитора;
2) назвать какое именно
обстоятельство, подлежащее доказыванию можно установить на основании
информации, полученной в результате ответа на каждый из поставленных перед
аудитором вопросов;
3) составить перечень документов,
необходимых для проведения аудиторской проверки.
