Раздел 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей 2.1. Учет налогооблагаемой прибыли

Раздел 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей
2.1.   Учет налогооблагаемой прибыли

1.На какие группы делятся доходы и расходы организации согласно НК РФ:
Ответы:
от реализации, операционные, внереализационные;
от реализации, операционные, чрезвычайные;
операционные, внереализационные;
от реализации, внереализационные.

2.Какой проводкой отражается продажа товаров (работ, услуг) в розницу за наличный расчет через ККМ:
Ответы:
Дт 50 КТ 90.1;
Дт 51 Кт 90.1;
Дт 51,52   Кт 62;
Дт 50 Кт 62.

3.В каком случае начисляется НСП:
Ответы:
при оптовых продажах;
при мелкооптовых продажах;
при розничной реализации;
если реализуются дорогостоящие товары (стоимостью более 500 тыс. руб.).

4.По каким основным средствам налогоплательщик налога на прибыль должен применять линейный метод начисления амортизации независимо от срока ввода их в эксплуатацию:
Ответы:
стоимостью более 10000 руб.;
принадлежащих к 8-10 амортизационной группе;
принадлежащих к 1-8 амортизационной группе;
нет правильного ответа.

5.Какие расходы не являются расходами в налоговом учете:
Ответы:
списание остаточной стоимости основных средств;
пени, штрафы, перечисленные в бюджет;
учетная стоимость товаров проданных оптом;
взнос в уставный капитал простого товарищества.

6.Какой проводкой начисляются проценты по товарному кредиту:
Ответы:
Дт 62 Кт 91;
Дт 62 Кт 90;
Дт 91 Кт 62;
Дт 62 Кт 91.

7.Какой проводкой отражается курсовая разница между датой составления отчетности и датой зачисления валюты на счет:
Ответы:
Дт 62 Кт 91;
Дт 62 Кт 90;
Дт 91 Кт 62;
Дт 62 Кт 91.

8.Расходы по оплате услуг банка - это:
Ответы:
в бухгалтерском учете внереализационные, в налоговом- операционные;
в бухгалтерском учете операционные, в налоговом -внереализационные;
в бухгалтерском и в налоговом учете операционные;
в бухгалтерском и в налоговом учете внереализационные.

9.Доход по безвозмездно полученному объекту основных средств признается:
Ответы:
в бухгалтерском учете единовременно, в налоговом - по мере начисления амортизации;
в бухгалтерском учете по мере начисления амортизации, в налоговом - единовременно;
в бухгалтерском и в налоговом учете по мере начисления амортизации;
в бухгалтерском и в налоговом учете единовременно.

10.Как называется ПБУ 18/02:
Ответы:
« Учет расчетов по налогам»;
« Учет расчетов по налогу на прибыль»;
« Учет налоговых обязательств»;
нет правильного ответа.

11.Какие организации имеют право не применять ПБУ 18/02:
Ответы:
страховые компании;
плательщики ЕНВД;
организации игорного бизнеса;
все вышеперечисленные.

12.Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих периодов - это:
Ответы:
ПР;
ВР;
ОНА;
ОНО.

13.На основе чего формируется информация о ПР:
Ответы:
форм бухгалтерской отчетности;
форм налоговой отчетности;
первичных документов;
всего вышеперечисленного.

14.В каком отчетном периоде признается ПНО:
Ответы:
в предыдущем;
в текущем;
в будущем;
в текущем и будущем.

15.На какие два вида делятся ВР:
Ответы:
вычитаемые и постоянные;
вычитаемые и отложенные;
налогооблагаемые и постоянные;
налогооблагаемые и вычитаемые.

16.ВВР не образуются, если:
Ответы:
применяются различные способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
применяются различные методы признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
нормируемые в целях налогообложения расходы в бухгалтерском учете выше, чем в налоговом;
нет правильного ответа.

17.В каком международном стандарте финансовой отчетности отражается информация о налоге на прибыль:
Ответы:
МСФО-1;
МСФО-12;
МСФО-5;
такого стандарта нет.

18.Часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога подлежащего уплате в бюджет в последующих периодах - это:
Ответы:
ОНА;
ОНО;
ПНО;
ПНА.

19.В какой форме финансовой отчетности отражаются сальдированные суммы ОНА и ОНО:
Ответы:
форме №1;
форме №2;
форме №3;
форме №4.

20.В случае, если представительские фактические расходы превысили ограничения этих видов расходов в целях налогообложения, возникает:
Ответы:
ВВР;
НВР;
ПР;
ВР.

21.ПНО вычисляются по формуле:
Ответы:
ПР*24%;
ВВР*24%;
НВР*24%;
ПР-НВР.

22.Укажите правильную формулу расчета ТНП:
Ответы:
УР-ПНО+ПНА-ОНА+ОНО;
УР-ПНО-ПНА+ОНА+ОНО;
УР+ПНО+ПНА-ОНА-ОНО;
УР-ПНО+ПНА+ОНА-ОНО.

23.Оборот по кредиту счета 09 за отчетный период показывает:
Ответы:
сумму начисленных ОНА за отчетный период;
сумму погашенных и списанных ОНА в отчетном периоде;
остаток начисленных, но не погашенных ОНА;
остаток начисленных, но не списанных ОНА.

24.Когда и в каком случае происходит погашение ОНА:
Ответы:
в следующем отчетном периоде не зависимо от результатов деятельности в полной сумме;
в следующем отчетном периоде, если предприятие получило прибыль в полной сумме;
в каждом последующем отчетном периоде, в сумме относящейся к этому периоду (если есть налоговая прибыль);
в каждом последующем отчетном периоде, не зависимо от результатов деятельности в сумме относящейся к этому периоду.

25.Какой проводкой производится списание ОНА:
Ответы:
Дт 68 Кт 09;
Дт 09 Кт 68;
Дт 09 Кт 99;
ДТ99 Кт 09.

26.В случае, если суммы начисленной за период амортизации по основным средствам в бухгалтерском учете 40000 д.е., а в налоговом 20000 д.е., то возникает:
Ответы:
ОНА;
ОНО;
ВВР;
НВР.

27.Оборот по дебету счета 77(78) показывает:
Ответы:
сумму погашенных или списанных за отчетный период ОНО;
сумму начисленных за отчетный период ОНО;
остаток начисленных и не погашенных ОНО на начало периода;
сумму погашенных или списанных за отчетный период ОНА.

28.Какой проводкой отражается начисление ОНО:
Ответы:
Дт 77(78)   Кт 68;
Дт 99   Кт 77(78);
Дт 68   Кт 77(78);
Дт 77(78)   Кт 99.

29.От продажи не доамортизированного основного средства получен убыток. Возникает:
Ответы:
ВВР;
НВР;
ПНА;
ПНО.