ЗАДАНИЯ ПО РАЗДЕЛУ
«КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ»
ЗАДАНИЕ1
1. Представьте себе небольшое двухэтажное здание, весь
первый и половину второго этажа которого занимает малое
предприятие. Здание находилось почти на окраине города, но
его арендатор пользовался большой популярностью у горожан,
и поэтому дела у нашего предприятия, скажем прямо, шли не-плохо. Оно периодически сдавало в банк суммы выручки и
действовало, как казалось всем, строго в соответствии с зако-нодательством.
Но вот в один из понедельников директор пришел на ра-боту как всегда без опозданий, открыл дверь своего кабинета
на втором этаже и уютно расположился в кресле, обдумывая
очередность своих последующих действий.
2. Его раздумья были прерваны. В резко открывшуюся
дверь вбежал бухгалтер и сообщил: «У нас происшествие—
нас обокрали!»
Директор тут же отдал распоряжение бухгалтеру никого
не впускать в помещение кассы до прибытия полиции. Сам
принялся набирать02 на телефонном аппарате.
Полиция приехала через полчаса. Следователь сразу же
попросил проводить его на место происшествия.
3. Касса располагалась на первом этаже. Он посмотрел на
единственную хлипкую дверь кассы. ......
ЗАДАНИЕ2
Рассчитайте размер сверхлимитной наличности, который бу-дет выявлен на вашем предприятии при налоговой проверке, если
известно, что лимит остатка кассы, установленный для вашего
предприятия, — 2 000 рублей. Организация работает ежедневно–
без выходных. Выплата заработной платы производится каждое
15-е число месяца. Остаток кассы на28 февраля— 900 рублей.
При этом за период с1 по20 марта2011 года были произве-дены следующие операции по кассе:
1 марта— получены средства из банка на хозяйственные ну-жды в размере7 500 рублей и выданы средства под отчет в сумме
5 500 рублей;
2 марта— оприходована выручка, поступившая от покупате-лей, в размере1 350 рублей;
5 марта— денежные средства в размере2 500 рублей внесе-ны на расчетный счет;
7 марта— поступила выручка от покупателей в размере
1 800 рублей;
9 марта— получена выручка от покупателей в размере
23 000 рублей и сдана в банк на расчетный счет денежная налич-ность в размере24 000 рублей;
15 марта— получены в банке39 000 рублей для выплаты за-работной платы, выплачено28 000 рублей;
16 марта— выплачено9 000 рублей заработной платы;
17 марта— выплачено2 000 рублей заработной платы и оп-риходована выручка, поступившая от покупателей, в размере
1 850 рублей;
20 марта— подотчетным лицом возвращено в кассу еще
500 рублей.
Вот и все.
Решение второго задания и выявленный размер«лишних»
денег запишите на странице5 в бланках для ответов.
ЗАДАНИЯ ПО РАЗДЕЛУ
«РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТЗАДАНИЕ1
На время выполнения работы представьте, что вас взяли
на испытательный срок в организацию«Буревестник» на долж-ность бухгалтера по денежным средствам. Эта компания явля-ется одним из крупнейших производителей современных на-польных покрытий.
Организация«Буревестник» имеет несколько расчетных
счетов в разных банках, поэтому вам не придется самостоя-тельно открывать счет(если, конечно, руководитель этого не
потребует).
В ваши обязанности будет входить оформление докумен-тов по списанию средств с имеющихся у организации счетов в
качестве оплаты, а также составление других расчетных доку-ментов для перечисления платежей на счет компании. А эта ра-бота не менее ответственна.
Первые два дня после вступления в должность вы входи-ли в«курс дела»: изучали договор банковского счета, чтобы
знать, какие формы расчетов использует организация, знакоми-лись с данными организации, кодами, присвоенными ей, изуча-ли документооборот и т. п.
На третий день(15 сентября2011 года) в организацию
пришел счетN 1023. Главный бухгалтер подписал его у руко-водителя и передал его вам на оплату(счет см. на следующей
странице)» .....
ЗАДАНИЕ2
Итак, вы заполнили платежное поручение, передали его глав-ному бухгалтеру. В этот же день он передал его в банк.
На следующий день(17 сентября) бухгалтер забрал выписку
из лицевого счета. К ней был приложен один экземпляр«Платеж-ного требования», которое было выставлено вашей организации.
Главный бухгалтер передал этот документ вам и попросил
разобраться, за что со счета организации были списаны деньги, а
также проверить, все ли в документе указано правильно.
Для этого вы«подняли» все необходимые бумаги и собрали
следующую информацию:
1. 14 сентября2011 года ваша организация заключила с
компанией«Восток-сервис» договор на поставку
1 500 кв. м. упаковочной пленки(один рулон). Общая
сумма договора составила4 440 рублей(в т. ч. НДС
677 рублей).
2. Выписка из договораN 625 от14.09.2011 г. выглядит
следующим образом:
8. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
8.1. Расчеты за поставленный товар производятся в безналичном порядке в течение
5 дней с момента получения Покупателем счета от Поставщика.
8.2. Форма расчетов: платежное требование без акцепта.
8.3. Поставщик обязуется выслать Покупателю документы на товар(счет-фактуру,
накладную) 16.09.2011 г.
…
12. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Поставщик
Общество с ограниченной
ответственностью«Восток-сервис»
Адрес: г. Курчатов, ул. Сахарная, 18/1.
ИНН/КПП4628003451/462600125
Банк: «Роскоммерц банк», г. Курчатов
р/с: 40600020411020101805
к/с: 30101010300007221865
БИК: 043805865
Покупатель
Закрытое акционерное общество
«Буревестник»
Адрес: г. Курск, Весковский пере-улок12.
ИНН/КПП4631011386/634801001
Банк: «Курский банк СБ РФ», г.
Курск
р/с: 40702810533020101247
к/с: 30101010300008100505
БИК: 043807505
Á
13
3. Вид операции– 2.
4. Очередность платежа– 6.
5. Владелец первой подписи поставщика- Кудрявцев Р.О.
Владелец второй подписи поставщика– Ремнева А.П.
6. Владелец первой подписи покупателя– Конорев П.О.
Владелец второй подписи покупателя– Юдина И.А.
Итак, вы собрали все необходимые данные, значит, самое
время приступать к проверке платежного требования.
.......ЗАДАНИЕ3
Вы уже целую неделю исполняете обязанности бухгалтера по
денежным средствам в организации«Буревестник». За это время вы
научились делать кое-какую работу.
Главному бухгалтеру компании, который временно является
наставником, нравится ваше отношение к делу.
Предположим, что прошел целый месяц и ваш испытатель-ный срок подходит к концу.
Согласно правилам, установленным в ЗАО«Буревестник» по
окончании испытательного срока будущий сотрудник должен вы-полнить задание.
Смысл задание заключается в следующем.
Вам нужно проанализировать ситуации, которые указаны в
таблице, и напротив каждой из них записать какой вид расчетов
применяется в данной ситуации.
ПП– платежными поручениями;
ПТ– платежными требованиями;
ИП– инкассовыми поручениями;
ДР– ни один из перечисленных документов не подходит,
операция оформляется другими документами.
Для того чтобы вам было понятно, как именно выполнять
данное задание, приведем небольшой пример.
N
п/п
Рабочая ситуация
Вид
документа
1 Оплата безналичным путем выставленного счета ПП
2 Взыскание долга с расчетного счета плательщика без его согласия ИП
Теперь вам нужно заполнить аналогичную таблицу самостоя-тельно. Сделать это надо так же как указано в нашем образце. То
есть напротив каждой ситуации указать вид расчетов, который ей
соответствует. Если это платежное поручение, то вы должны запи-сать«ПП», если инкассовое поручение– «ИП».
Таблица с заданиями размещена вместе со всеми остальными
бланками на странице7.
