Аудит. Основы аудита. (150 вопросов) 2011

1.   Предпосылками появления аудита в 3 веке до н.э. послужило:
а)   появление первых государств;
б)   зарождение религий и религиозных течений;
в)   развитие и углубление знаний по растениеводству и животноводству.

2.   Основной причиной появления аудита является:
а)   необходимость независимого контроля работы налогосборщиков;
б)   желание присвоить выявленные в ходе проверки излишки себе;
в)   необходимость выдачи аудиторского заключения по результатам проверки.

3. Основная функция «древних» аудиторов заключалась:
а)   в организации сельхозработ и сборе урожая;
б)   в планировании территории посевов и орошения;
в)   в контроле работы налогосборщиков и надсмотрщиков.

4.   Обязанности аудиторов в Древнем Мире выполняли:
а)   группа верховных жрецов;
б)   специальная независимая группа;
в)   надсмотрщики.

5.   Слово «аудитор» с латинского переводится как «слушающий», «он слышит». Именно этот термин был введен в употребление в Средние века потому, что:
а)   аудитор в Средние века проверял отчеты «на слух», так как обычно не умел читать и писать;
б)   так звали самого известного проверяющего Средневековья;
в)   часто на эту должность брались плохо видящие люди.

6.   Аудит, в сегодняшнем его понимании, возникает:
а)   в Соединенных штатах, в связи с окончанием войны Севера и Юга и необходимостью контроля мирных отношений;
б)   в России, в связи с отменой крепостного права и необходимостью контролировать миграции крестьян;
в)   в Великобритании, в связи с новым витком развития экономики - промышленной революцией.

7.   Дальнейшее развитие аудит получает в 19 веке в Великобритании в связи с:
а)   резким ростом расходов королевской семьи;
б)   появлением и банкротством большого количества акционерных обществ;
в)   частыми финансовыми махинациями банков.

8.   Из приведенного ниже перечня выберите причину появления и развития аудита (независимого контроля) в 19 в. в Европе:
а)   низкий уровень дивидендов по акциям многих акционерных компаний;
б)   отсутствие доступа к финансовой информации акционерных обществ;
в)   очень сложная система управления акционерными обществами.

9.   Из приведенного ниже перечня выберите еще одну причину появления и развития аудита (независимого контроля) в 19 в. в Европе:
а)   большое количество филиалов у акционерных компаний;
б)   появление новых форм квартальной бухгалтерской отчетности;
в)   возможность неверной информации в финансовых отчетах акционерных компаний.

10.   Независимый контроль в качестве аудиторов в Европе 1 9-20 вв. выполняли:
а)   независимые бухгалтеры;
б)   административные работники акционерных обществ;
в)   полицейские.

11. Аудиторское заключение, выдаваемое аудитором по окончании проверки акционерной компании, в Великобритании 19 века представляло собой:
а)   перечень прав и обязанностей аудитора и акционерной компании;
б)   подтверждение достоверности отчетности и письменные разъяснения о финансовом положении компании за подписью аудитора;
в)   перечень ошибок, допущенных при составлении отчетности.

12. Первый, базовый этап развития аудита связывают с появлением:
а)   внутреннего аудита;
б)   аудита на риске;
в)   подтверждающего аудита.

13. Внутренний аудит обычно применяют:
а)   крупные компании;
б)   мелкие компании;
в)   все компании.

14.   Системно-ориентированный аудит изучает:
а)   систему управления предприятием;
б)   систему закупки запасов;
в)   систему внутреннего контроля стоимости, т.е. работу бухгалтерии.

15.   Главная цель «аудита на риске» заключается в том, чтобы:
а)   повысить эффективность работы бухгалтерии;
б)   снизить информационный риск;
в)   снизить коммерческий риск предприятия.

16. Информационный риск в аудите означает:
а)   вероятность того, что при проведении аудиторской проверки аудитор допустит ошибку;
б)   вероятность того, что аудитора не допустят к необходимой финансовой информации;
в)   вероятность того, что в финансовых отчетах организации содержатся ложные или неточные данные.

17. Выборочная проверка - это:
а)   проверка правильности выбора учетной политики;
б)   проверка аудитором какой-то отдельной части бухгалтерского учета организации;
в)   аудиторская проверка, проводимая в период времени, выбранный проверяемой организацией.

18. Должность «аудитор» возникла в России:
а)   при Петре Первом;
б)   при Екатерине Великой;
в)   при Борисе Ельцине.

19. Первыми российскими аудиторами являлись:
а)   военные следователи;
б)   сотрудники таможни;
в)   бухгалтеры-экономисты.

20.   Аудит внедрялся в России в 1912 и
1 928 годах, но безуспешно, потому что:
а)   высоко квалифицированные бухгалтеры эмигрировали в Европу;
б)   «Комитет Красных аудиторов» был создан, но вскоре они были репрессированы;
в)   собственность в России была государственная и независимый контроль был не нужен.

21.   В проведении аудиторской и ревизионной
проверок заинтересованы:
а)   при ревизии - государство, при аудите - проверяемое предприятие;
б)   государство, в обоих случаях;
в)   предприятие, и в случае проведения аудита, и в случае ревизии.

22.   Ревизия НЕ может проводиться (выберите из списка):
а)   Министерством финансов РФ;
б)   Федеральной службой по надзору за страховой деятельностью;
в)   аудиторской фирмой.

23.   Взаимоотношения проверяемой организации (фирмы) и ревизоров являются:
а)   равноправными: ревизор отчитывается только перед проверяемой организацией, а их отношения строятся на основе договора;
б)   неравноправными: ревизор отчитывается только перед заказчиком проверки - вышестоящей   организацией   или государством;
в)   равноправными: ревизия проводится добровольно и ее результаты передаются руководителю фирмы.

24.   Оплата услуг ревизоров:
а)   осуществляется вышестоящим звеном или государственным органом;
б)   оговаривается в договоре на проведение ревизии, оплата идет за счет государственных средств;
в)   не производится совсем.

25.   Результаты ревизионной проверки оформляются:
а)   аудиторским заключением;
б)   пояснительной запиской к годовой отчетности;
в)   актом ревизии.

26.   Акт ревизии - это:
а)   внутренний документ, передаваемый вышестоящей   организации   или государственному органу, заказавшему проверку;
б)   внешний документ, часть финансовой отчетности организации;
в)   внешний документ, публикуемый в средствах массовой информации.

27.   Аудиторское заключение - это:
а)   составная часть акта ревизии;
б)   документ, обладающий юридической силой, его можно опубликовать;
в)   часть внешней финансовой отчетности организации.

28.   Система регулирования аудиторской деятельности в России состоит из:
а) 2-х уровней: Федерального Закона «Об аудиторской деятельности» и федеральных стандартов (правил) аудита;
б)   3-х уровней: Федерального закона «Об аудиторской деятельности», внешних стандартов аудиторской деятельности и внутренних аудиторских стандартов;
в)   3-х уровней: Президента РФ, Министерства финансов РФ и аудиторских организаций.

29.   Федеральные правила (стандарты) аудита - это:
а)   правила, регулирующие аудиторскую деятельность в РФ;
б)   внутренние документы аудиторской организации: материалы проверок, рабочие документы аудитора и т.п.;
в)   сборник законов, принятый самими аудиторами за время их деятельности.

30.   Внутренние аудиторские стандарты - это:
а)   аудиторские стандарты, определяющие отношения сотрудников внутри аудиторской фирмы;
б)   правила проведения внутреннего аудита;
в)   организационно-распорядительная документация аудиторской фирмы, определяющая индивидуальный подход фирмы к проведению проверок.

31.   Внутренние аудиторские стандарты разрабатываются:
а)   Министерством финансов РФ;
б)   самостоятельно аудиторской организацией;
в)   Президентом РФ.

32.   Внутренние стандарты аудита НЕ могут содержать в себе:

33.   Аудиторская деятельность (аудит) - это:

34.   Перечень сопутствующих аудиту услуг:

35.   Аудиторская организация «Аудит-Pro» ежегодно проводит обязательную проверку страховой фирмы «Стифф». Какую из услуг аудиторы из «Аудит-Pro» могут позволить себе оказать страховой фирме?

36.   Из перечня приведенных аудиторских услуг выберите ту, которая является несовместимой с проведением обязательного аудита:

37.   Аудиторская услуга «ведение бухгалтерского учета» оказывается аудиторскими фирмами:

38.   Ведение бухгалтерского учета аудитором НЕ может осуществляться:

39.   Услуга «восстановление бухгалтерского учета» требуется в случае, когда:

40.   Аудиторская услуга «анализ финансово- хозяйственной деятельности» выполняется аудиторами в случаях, когда:

41.   Аудитор - это:

42.   Квалификационный аттестат аудитора - это:

43.   Квалификационный аттестат аудитора:

44.   Какой из типов квалификационных аттестатов аудитора действительно существует:

45.   Квалификационный аттестат аудитора может быть ликвидирован в случае, если он не будет востребован (не используется) с момента его получения в течение:

46.   Аудиторская фирма может заниматься аудиторской деятельностью в том случае, если:

47.   Аудиторская фирма, в соответствии с требованием Федерального Закона «Об аудиторской деятельности», должна состоять:

48.   Обязательный ежегодный аудит проводится в отношении:

49.   В зависимости от организационно-правовой формы предприятия, обязательному ежегодному аудиту подлежат:

50.   В зависимости от экономических показателей, обязательному ежегодному аудиту подлежат организации:

51.   Государственные (ГУП) и муниципальные унитарные предприятия (МУП) подлежат обязательному ежегодному аудиту:

52.   Уклонение предприятия от обязательной аудиторской проверки влечет:

53.   Аудиторскую фирму для проведения обязательного ежегодного аудита для МУП и ГУП:

54.   Основным документом, регулирующим взаимоотношения организации-клиента и аудитора, является:

55.   Аудитор в праве отказаться от проведения аудиторской проверки, если:

56.   Аудитор имеет право получать у должностных лиц разъяснения:

57.   Аудиторская тайна подразумевает:

58.   При подписании аудиторского заключения без проведения аудиторской проверки:

59.   Решение   об   аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается:

60.   При подписании заведомо ложного аудиторского заключения аудитор может быть:

61.   Заведомо ложное аудиторское заключение - это заключение:

62.   Аудитор не может (не имеет права) проводить аудиторскую проверку, если нарушается следующий принцип аудиторской деятельности:

63.   Из приведенных ниже ситуаций выберите ту, в которой аудит не может быть проведен:

64.   Соблюдение принципа «независимости» является:

65.   Аудиторских доказательств понадобится больше, если:

66.   Нарушением при записи операций в учетных регистрах аудиторы могут признать:

67.   Нарушением при заполнении отчетности аудитором может быть признана:

68.   Основной целью аудитора при выявлении ошибок в учете и отчетности является:

69.   При обнаружении ошибок аудитор должен:

70.   Существенность - это:

71.   Уровень существенности:

72.   Порядок определения уровня существенности и набор базовых показателей:

73.   В ходе аудиторской проверки уровень существенности:

74.   Отчетность предприятия может быть признана аудитором достоверной, если:

75.   Аудиторский риск - это:

76.   В отечественной и зарубежной практике значение минимального аудиторского риска составляет:

77.   В отечественной и зарубежной аудиторской практике значение существенности обычно составляет:

78.   Внутрихозяйственный (чистый) риск - это:

79.   Аудитор определяет уровень внутрихо¬зяйственного (чистого) риска:

80.   Риск СВК означает, что:

81.   Риск средств контроля и надежность СВК:

82.   Цель тестирования средств контроля - убедиться:

83.   Риск необнаружения - это:

84.   Риск необнаружения оценивается после:

85.   Если чистый риск высокий, риск средств контроля низкий, то риск необнаружения:

86.   Уровень существенности и аудиторский риск:

87.   Аудиторская выборка - это:

88.   Риск аудиторской выборки означает, что:

89.   Предварительное планирование аудита проводится:

90.   Руководитель аудиторской фирмы «Контроль-аудит» провел совещание с аудиторами этой фирмы. В результате были выбраны 5 человек, которые направлялись в ЗАО «Фартуна» для проведения ежегодной аудиторской проверки. О каком этапе аудита идет речь?

91.   Письмо о согласии на проведение аудита:

92.   Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита обязательно должно содержать следующее указание:

93.   Планирование аудиторской проверки проводится:

94.   Общий план аудита включает:

95.   Аудиторская программа включает:

96.   На стадии планирования аудиторской проверки аудитор готовит следующие документы:

97.   Для обоснования аудиторского риска нужно произвести:

98.   Для аудиторской проверки характерно такое понятие как аналитическая процедура. На каком этапе проверки выполняются такие процедуры?

99.   Информация, полученная аудитором в устном или письменном виде от проверяемого предприятия, является:

100.   Информация, получения аудитором от третьих лиц (со стороны), является:

101.   Информация, полученная аудитором от проверяемого предприятия, но подтвержденная третьей стороной, является:

102.   Расположите аудиторские доказательства в порядке убывания их ценности и достоверности:

103.   В ходе аудиторской проверки аудитором устанавливается правильность составления баланса, отчета о прибылях и убытках, достоверность данных пояснительной записки. Выберите из приведенного перечня основной источник получения для этого аудиторских доказательств:

104.   Инвентаризация (как метод получения аудиторских доказательств) - это:

105.   Общаясь с клиентами аудируемого ООО «Энергик-хоум», аудитор оформил полученные устные сведения в виде анкет и опросников. Можно ли отнести эту информацию к аудиторским доказательствам?

106.   Использование работы эксперта при сборе аудиторских доказательств:

107.   По результатам проведенной проверки аудитор предоставляет фирме-клиенту:

108.   Аудиторское заключение, передаваемое аудитором клиенту, состоит из следующих частей:

109.   Аудиторское заключение предоставляется клиенту:

110. Выберите из перечня сведения, которые должна обязательно содержать вводная часть аудиторского заключения:

111.   Выберите из перечня сведения, которые должна обязательно содержать часть аудиторского заключения, описывающая объем аудита:

112.   Особенностью специального аудиторского задания является то, что невозможно точно определить:

113.   Выберите из перечня сведения, которые должны обязательно быть включены в часть, содержащую мнение аудитора:

114. Индивидуальный аудитор Симонов Дмитрий не является членом саморегулируемой организации, но имеет лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Сможет ли Дмитрий проводить аудиторские проверки и оказывать сопутствующие аудиту услуги в 2010-м году?

115. Аудитор Игнатова Елена провела проверку организации по производству постельного белья - «Весёлка». Итогом проверки было заключение, в котором содержалось мнение Игнатовой об отсутствии оснований для признания отчетности ООО «Весёлка» недостоверной. Какую проверку осуществляла Игнатова?

116.   К руководителю ЗАО «Информ-центр» обратился Петрушкин Василий, являющийся акционером этой организации. Он пожелал приобрести дополнительные акции ЗАО «Информ¬центр», но для этого сначала хотел бы убедиться в том, будут ли акции расти и приносить доход в будущем. Для этого он попросил отчетность с заключением аудитора, чтобы узнать объем продаж и прибыли. Но по итогам последнего года аудиторская проверка на предприятии не проводилась. Как наиболее рационально и с меньшими затратами выполнить просьбу акционера?

117.   В 2009 году три опытных индивидуальных аудитора решили организовать аудиторскую фирму - ООО «Аудит в кубе». Каждый из аудиторов имеет квалификационный аттестат и лицензию. Какое из приведенных условий не обязательно соблюдать, чтобы осуществлять аудиторскую деятельность как общество с ограниченной ответственностью?

118. Находясь на работе у мамы-аудитора, дочь Вика увидела на столе документ. Так как Вика будущий юрист, ее заинтересовал этот документ. Прочитав его, она обратила внимание на одну фразу: «По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ООО «Кураж» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2009 г. и результаты ее финансово- хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации». Спросив у мамы, что это за документ, в ответ она услышала:

119. Начинающий аудитор И.П. Метелкин получил одновременно два обращения от организаций для проведения текущего аудита. Для предварительного ознакомления с организациями
Метелкин попросил изучил данные отчетности каждой из организаций. Оказалось, что самые значительные отличия в суммах были обнаружены в следующих статьях отчетности (в тысячах рублей):

120.   Индивидуальный аудитор Смирнов В. А. , член СОА, проводил обзорную проверку ЗАО «Муссон». Как-то, общаясь с представителем компании по производству надувных лодок «Попутный ветер», аудитор сообщил, что в данный момент занят проверкой ЗАО «Муссон». На следующий день к руководителю ЗАО «Муссон» обратился менеджер «Попутного ветра» с целью узнать мнение о качестве проводимой проверки, чтобы пригласить Смирнова провести аудит на его предприятии. Это взволновало руководителя ЗАО «Муссон», так как он посчитал, что Смирнов нарушил аудиторскую тайну, сообщив о проведении аудиторской проверки в его организации. Обязан ли Смирнов компенсировать ЗАО «Муссон» причиненный «ущерб»?

121.   Проверяя ЗАО «Модница» аудитор выяснил, что до дня государственной регистрации ЗАО (15 февраля 2009 года) учредители - руководитель, главный бухгалтер и модельер- конструктор - внесли по 10 000 рублей в уставный капитал. В соответствии с уставом ЗАО «Модница» размер уставного капитала составляет 120 000 рублей. На момент аудиторской проверки (март 2010 года), в учетных регистрах по счету 75/1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный)» имеется дебетовое сальдо - 15 000 рублей. Есть ли нарушения в порядке формирования   уставного   капитала ЗАО «Модница»?

122.   Проверяя порядок формирования себе¬стоимости партии штор в ООО «Эвредика» аудитор обнаружил лишние 6 000 рублей, не подтвержденные никаким первичным документом. Бухгалтер обратился к учетным регистрам и выяснил, что не так давно эти 6 тысяч были переведены на счет грузоперевозочной компании. Но документа, подтверждающего оказание услуги, напри¬мер, товарно-транспортная накладная, акт приемки-сдачи оказанных услуг, бухгалтер не нашел. Какое решение этой проблемы должен предложить аудитор?

123.   Молодая организация ООО «Райский сад», проработав первый год, пригласила аудиторов. Во время проверки порядка формирования уставного капитала общества, аудиторов заинтересовал учредитель, внесший в качестве вклада в уставный капитал акции компании, в которой он является руководителем. Какое нарушение могут обнаружить аудиторы при проверке расчетов с таким учредителем?

124. ОАО «Южный» зарегистрировано 26 мая 2009 года. В результате проверки формирования уставного капитала этой организации аудитор заполнил рабочий документ:

125.   Вам, как начинающему аудитору предстоит проверить организацию системы внутреннего контроля (СВК) на ЗАО «Тренинг-сити». Что из перечисленного Вы включите в программу?

126.   Чтобы выяснить, предусмотрено ли создание на предприятии резервов предстоящих расходов, и какой процент от уставного капитала составляют отчисления, аудитор смотрит:

127.   При проверке формирования и расходования средств резерва по сомнительным долгам аудитор выяснил, что у аудируемой кондитерской фирмы есть «безнадежный» должник - ликвидированное ЗАО «Заморские сладости», которое регулярно приобретало торты. В учетных регистрах в связи с возникновением долга были сделаны проводки:

128. Аудитор проводит проверку банковских выписок ООО «Зеленая аптека». Выберите из предложенных вариантов тот, в котором указаны ВСЕ документы, которые необходимы аудитору, чтобы проверить эту выписку:

129. Вы принимаете участие в интеллектуальной игре для студентов-бухгалтеров. Пришла Ваша очередь отвечать на вопрос. Вам дали 10 заполненных расходных кассовых ордеров, 10 приходных кассовых ордеров и мемориальный ордер, в котором зарегистрированы все эти документы. На основе полученных данных, Вы должны установить уровень (в процентах) предварительного контроля бухгалтерии за приемом и выдачей денег из кассы. Каким образом
Вы поступите:

130. Во время экзамена профессор задал студенту вопрос: «Должен ли аудитор проверять, правильно ли оборудована касса на предприятии»? Как бы Вы ответили на этот вопрос?

131. Может ли аудитор при подготовке заключения использовать «Акты инвентаризации» в качестве своих рабочих документов?

132.   Аудиторская фирма «Голд-аудит» проводит проверку закрытого акционерного общества «Глобус», которое занимается продажей канцелярских товаров уже 7 лет. Проверяя учредительные документы и уставный капитал, аудиторы выяснили, что в составе учредителей находится 5 человек, которые при создании организации сделали взносы в уставный капитал: 80 000 рублей, ксерокс, стоимостью 10 000 рублей и 2 компьютера, которые оценили в 30 000 рублей каждый. За время работы магазина размер уставного капитала не изменялся. Аудиторы проверили учетные регистры и обратились к «Расчету оценки стоимости чистых активов». В соответствии с этим документом сумма чистых активов ЗАО «Глобус» равна 120 000 рублей. Исходя из полученной информации, аудиторы в рабочем документе указали нарушение:

133.   Вправе ли аудитор использовать в качестве   доказательств   информацию, полученную от сотрудников банка, обслуживающего аудируемое предприятие, а также от постоянных поставщиков и покупателей?

134.   Проверяя порядок расчетов организации ООО «Свежий ветер» с зарубежным партнером по поставке материалов, аудитор выяснил, что в период с 03.11.2009 по 28.11.2009 был
произведен ряд закупок. ООО «Свежий ветер» оплатило товары 07, 10 и 26 ноября, путем перечисления средств с валютного счета - $ 1 6 000, $ 12 400 и $ 17 400 соответственно. Две партии материалов, которые были оплачены первыми, поступили в ООО «Свежий ветер» 8 декабря, а третья партия на момент проверки еще не была отправлена. Аудитор взял таблицу
колебаний курса доллара:

135. В какой момент аудитор проводит планирование аудиторской проверки?

136. Выполняя проверку безналичных расчетов

138. Представьте себе, что Вас в качестве аудитора пригласили в автошколу «Академия вождения». Вы проводите проверку операций с денежными средствами. Проверяя кассовые ордера, Вы нашли расходный кассовый ордер, в котором нет подписи руководителя. Как Вы поступите?

139. Аудитор проводил проверку операций с основными средствами на швейной фабрике «МАРИ». Он составил полный список всех основных средств предприятия, осталось выяснить

140. Для руководителей аудируемых предприятий основная ценность аудита финансовых вложений заключается:

141.   Операции с какими из перечисленных основных средств аудитор обязан проверить:

142.   Какая процедура аудиторской проверки выполняется для того, чтобы определить нарушения, которые были допущены нарочно с целью сокрытия каких-либо неправомерных фактов?

143.   В начале проверки порядка учета готовой продукции аудитор должен убедиться в том, что учетная политика аудируемого предприятия содержит:

144.   В марте 2010 года проводилась аудиторская проверка ЗАО «Мир детства». Анализируя расчеты с поставщиками, аудитор распределил все договоры в 2 пачки: исполненные и не исполненные. Чтобы не тратить время, он проверил только лишь неисполненные договоры. Как должен был поступить аудитор с исполненными договорами?

145.   Проверяя учет внереализационных расходов, аудитор обнаружил проводку:

146.   В начале отчетного 2010 года на аудируемом предприятии был сформирован резерв по сомнительным долгам в размере 153 000 рублей. По результатам проведенной в конце отчетного (2009) года инвентаризации дебиторской задолженности был составлен список сомнительных должников:

147. Вы в составе группы студентов отправились на предприятие по производству косметических средств. Каждому студенту дали какое-то задание.

148. Вы в качестве аудитора отправились на склад готовой продукции ОАО «Планета стройматериалов», который предприятие арендует у трикотажной фабрики. Как Вы построите проверку склада?

149.    Проводя проверку отчетности в марте 2010 года, аудиторы выяснили, что в период с 1 января по 31 марта (день подписания аудиторского заключения) на предприятии совершались операции:

150.    При проверке порядка оформления первичных документов ООО «Мелиса» аудитор обнаружил ряд расходных кассовых ордеров, в которых остались не заполненными ячейки таблицы, а именно не указан корреспондирующий счет, и сумма. Может ли такое нарушение повлиять на вид аудиторского заключения?