Налоговый учет:Итоговый экзамен РФЭИ (тест 60 вопросов) на ОТЛИЧНО

Защита на отлично! Решены все 60 вопросов 0 ошибок

1. ООО «Директ» приобрело кассовый аппарат АМС-ЮОК, первоначальная стоимость которого равна 32 300 рублей. Срок полезного использования установили равным двум годам. Можно ли для целей налога на прибыль включить это основное средство в состав амортизируемого имущества?
a) нет, так как первоначальная меньше 40 000 рублей;
б) да, так как первоначальная больше 20 000 рублей;
в) да, так как любое имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев признается амортизируемым;
г) нет, так как кассовый аппарат не способен . приносить доход организации.

2. Организация «Горностай» 1 апреля 2011 года взяла банковский кредит в сумме 600 000 рублей (под 12% годовых от суммы кредита) для приобретения производственного оборудования. В этот же день оборудование было оплачено -590 000 рублей (в т.ч. НДС - 90 000 рублей). Организации пришлось заплатить за доставку оборудования 4 720 рублей (в т.ч. НДС - 720 рублей) и за монтаж - 23 600 рублей (в т.ч. НДС -3 600 рублей). 23 мая 2011 года оборудование ввели в эксплуатацию. До момента принятия основного средства к учету были начислены проценты по кредитному договору за апрель, май. Определите первоначальную стоимость оборудования в бухгалтерском и налоговом учете, с учетом того, что сумма процентов рассчитывается по формуле: сумма кредита х процентную ставку/кол-во дней в году х кол-во дней в месяце.
а) 534 027 рублей и 524 000 рублей;
б) стоимость одинаковая: 536 033 рубля;
в) 536 033 рубля и 524 000 рублей;
г) 529 918 рублей и 524 000 рублей.

3. ООО «Стандарт» приобрело основное средство, стоимость которого равна 3 540 долл. США. Организация получила основное средство от поставщика 12 июня 2011г., а оплатила его 20 июня 2011г. Согласно договору, расчет производится по курсу Центрального банка РФ на день оплаты. Курс доллара 12 июня был равен 32,5 руб., а 20 июня -33,7 руб. Как для целей налогообложения необходимо учесть возникшую суммовую разницу?
а) положительная суммовая разница 4 248 рублей будет учтена в составе внереализационных доходов;
б) отрицательная суммовая разница 4 248 рублей уменьшит первоначальную стоимость основного средства;
в) положительная суммовая разница 4 248 рублей будет учтена в составе прочих доходов;
г) отрицательная суммовая разница 4 248 рублей будет включена в состав внереализационных расходов.

4. Какой проводкой в бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство?
а) Кредит 99 - Дебет 68;
б) Кредит 09 - Дебет 68;
в) Кредит 68 - Дебет 09;
г) Кредит 68 - Дебет 99.

5. 24 августа 2011 г. ООО «Ария» приобрело лобзиковый станок за 49 560 рублей (включая НДС). В этом же месяце его ввели в эксплуатацию. За наладку станка организация заплатила 1416 рублей (включая НДС). Срок полезного использования установили равным 4 годам (третья амортизационная группа). В учетной политике для целей налогообложения установлено, что амортизация начисляется линейным методом. Рассчитайте размер ежемесячных амортизационных отчислений по станку в налоговом учете.
а) 900 рублей;
б) 1062 рублей;
в) 875 рубля;
г) 1033 рублей.

и т.д.

60.Какое название имеет сумма налога, которая приводит к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах?
а) постоянный налоговый актив;
б) отложенное налоговое обязательство;
в) отложенный налоговый актив;
г) постоянное налоговое обязательство.