Экономический анализ, вариант 4

ЗАДАНИЕ 1
     По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.
По расчетам в таблице 1 можно сделать вывод, что:
1.   Общий оборот активов с 2009 г. по 2011г. увеличился на 16,25%;
2.   В 2011г. сумма внеоборотных активов повысилась с 650630 тыс.руб. до 1051197 тыс.руб. и стала занимать в структуре больше места чем в 2009г. (43,60% в 2011г., 34,74% в 2009г.);
3.   Общие пассивы так же увеличились, в том числе за счет увеличения краткосрочных заемных средств с 277969 тыс.руб. в 2009г. до 600916 тыс.руб. в 2011г.;
4.   Предприятие пополняет пассивы в основном за счет привлечения заемных средств, тем самым увеличивая краткосрочные обязательства на 106% в 2010г., и еще на 12,34% в 2011г.;
5.   Долгосрочные обязательства значительно уменьшились в 2010г. – на 442826 тыс.руб. в 2011г. снова увеличиваются на 85,31% (142538 тыс.руб.);
6.   Наибольшую долю во внеоборотных активах в 2011г. занимают основные средства – 37,23%;
7.   Запасы в оборотных активах составляют 28,91%, так же значительная доля принадлежит и дебиторской задолженности – 26,49%;
8.   Краткосрочные обязательства занимают значительную часть пассивов – 55,7%, собственному капиталу принадлежит 31,46%, долгосрочным обязательствам – 12,84%.
ЗАДАНИЕ 2
     По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости ор¬ганизации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 2, 3.
Таблица 2
Актив   2011   2010   2009   Пассив   2011   2010   2009
1.Внеоборотные активы   1051197   771988   650630   3.Капитал и резервы   758444   711343   682231
2.Оборотные активы   1359742   1301813   1222363   4.Долгосрочные обязательства   309610   167072   609898
               5.Краткосрочные обязательства   1342885   1195386   580864
БАЛАНС   2410939    2073801    1872993    БАЛАНС   2410939   2073801   1872993

ЗАДАНИЕ 3
     По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитайте коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 4.
Таблица 4
Показатель   2011 г.   2010 г.   Изменение (+,-)
   Тыс. руб.   %   Тыс. руб.   %   Тыс. руб.   %
А   1   2   3   4   5   6
1.Доходы организации – всего
В том числе:   4538150   100   4135040   100   403110   0
   1.1.Выручка   3811655   83,99   3432620   83,01   379035   0,98
   1.2.Проценты к получению   194166   4,28   198670   4,80   -4504   -0,53
   1.3.Прочие доходы   532329   11,73   503750   12,18   28579   -0,45
2.Расходы – всего
В том числе:   4527268   100   4120338   100   406930   0
   2.1.Себестоимость продаж   3695352   81,62   3273197   79,44   422155   2,18
   2.2.Коммерческие расходы   12258   0,27   11642   0,28   616   -0,01
   2.3.Управленческие расходы   2940   0,06   3110   0,08   -170   -0,01
   2.4.Проценты к уплате   288296   6,37   401232   9,74   -112936   -3,37
   2.5.Прочие расходы   527714   11,66   418989   10,17   108725   1,49
   2.6. Текущий налог на прибыль   708   0,02   12168   0,30   -11460   -0,28
3.Коэффициент соотношения доходов и расходов   1,0024   1,0036   –
ЗАДАНИЕ 4
     По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1–3) иссле¬дуйте уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов пред¬ставьте в табл. 5.
Таблица 5
Показатель   Условное обозна-чение   Алго¬ритм расчета   2011 г.   2010 г.   Измене-ние(+,–)
А    1    2    3    4    5
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.    П       101105   144671   -43566
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.    Аср   ∑_n^1▒〖A/n〗   2242370   1973397   268973
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.    СКср   ∑_n^1▒〖СК/n〗   734893,5   696787   38106,5
4. Выручка, тыс. руб.    В       3811655   3432620   379035
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %    RA   RN* ОСК* Кавт   4,5093   7,332   -2,8227
6. Коэффициент автономии (независимости)    Кавт   СКср/ Аср   0,3277   0,3531   -0,0254
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала    ОСК   В/СКср   5,1867   4,9264   0,2603
8. Рентабельность продаж, %    RN   П/В*100   2,653   4,215   -1,562
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов:
а) коэффициента автономии (независимости)    -0,35
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала    0,24
в) рентабельности продаж, %    -2,72
Баланс отклонений, %   -2,83

ЗАДАНИЕ 5
     По данным, приведенным в табл. 6, рассчитайте влияние следу¬ющих факторов на общее изменение выручки от продаж в отчет¬ном периоде по сравнению с предыдущим периодом:
а) изменения общего количества проданной продукции (Qобщ);
б) изменения количества продаж отдельных видов продукции А и В(q);
в) изменения цен на проданную продукцию (p).
     Проанализируйте полученные результаты и оцените эффектив¬ность деятельности организации по управлению сбытом продукции. Результаты расчетов представьте в табл. 6.
Таблица 6
Вид про-дук-ции
   Количество проданной про-дукции (q), т   Цена продажи единицы про-дукции (р), тыс. руб.   Выручка, тыс. руб.
           за преды-дущий год   скорректи-рованная на коэф-фициент роста общего количества продукции   за отчет-ный год в ценах предыду-щего года   за отчет-ный
год
   за преды-дущий год   за от-четный год   за преды-дущий год   за от-четный год
А    1    2    3    4    5    6    7    8
А    1650   1300   121,20   115,35   199980   237876,21   157560   149955
Б    250   960   225,04   229,15   56260   66921,27   216038,40   219984
Итого    х   256240   304797,48   373598,4   369939
ЗАДАНИЕ 6
     По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убыт¬ках и справочных данных (Приложения 1–3) заполните табл. 7. Проанализируйте показатели интенсификации использования ма-териальных ресурсов организации. Расчеты обобщите в табл. 8.
Таблица 7
Показатель   2011 г.   2010 г.   Темп роста (сниже-ния),%
А   1   2   3
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб.    3811655   3432620   111,04
2. Среднегодовая балансовая вели¬чина материальных производствен¬ных запасов, тыс. руб.    640778,5   559025,5   114,62
3. Среднегодовая балансовая ве¬личина запасов готовой продукции, тыс. руб.    25449   30148   84,41
4. Материальные затраты, тыс. руб.    1791060   1749350   102,38
5. Себестоимость проданной про¬дукции, тыс. руб.    3695352   3273197   112,9
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов    5,767   5,8552   0,97
2. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции    149,78   113,86   1,32
3. Коэффициент материалоотдачи    2,0632   1,8711   1,08
4. Коэффициент отдачи себестоимости проданной продукции   1,0315   1,0487   0,98
ЗАДАНИЕ 7
По данным, представленным в табл. 33, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «Агат» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2, №3. Результаты расчетов представьте в табл. 34, 35.
Показатель   Общество с ограниченной ответственностью   Значимость показателя, балл
   «Агат»   №1   №2   №3
А   1   2   3   4   5
1. Коэффициент текущей ликвидности   1,01   0,98   1,75   1,84   4
2. Коэффициент оборачиваемости активов   1,70   1,85   1,71   0,76   5
3. Рентабельность продаж, %   2,65   2,23   3,82   2,98   6
4. Рентабельность собственного капитала, %   13,76   13,27   15,42   17,45   7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)   0,31   0,36   0,28   0,47   2
6. Коэффициент маневренности   -0,39   0,07   0,05   0,01   3
7. Коэффициент финансирования   0,46   0,55   0,94   0,84   4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %   -0,22   0,12   0,04   0,03   3