ЗАДАНИЕ 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.
По расчетам в таблице 1 можно сделать вывод, что:
1. Общий оборот активов с 2009 г. по 2011г. увеличился на 16,25%;
2. В 2011г. сумма внеоборотных активов повысилась с 650630 тыс.руб. до 1051197 тыс.руб. и стала занимать в структуре больше места чем в 2009г. (43,60% в 2011г., 34,74% в 2009г.);
3. Общие пассивы так же увеличились, в том числе за счет увеличения краткосрочных заемных средств с 277969 тыс.руб. в 2009г. до 600916 тыс.руб. в 2011г.;
4. Предприятие пополняет пассивы в основном за счет привлечения заемных средств, тем самым увеличивая краткосрочные обязательства на 106% в 2010г., и еще на 12,34% в 2011г.;
5. Долгосрочные обязательства значительно уменьшились в 2010г. – на 442826 тыс.руб. в 2011г. снова увеличиваются на 85,31% (142538 тыс.руб.);
6. Наибольшую долю во внеоборотных активах в 2011г. занимают основные средства – 37,23%;
7. Запасы в оборотных активах составляют 28,91%, так же значительная доля принадлежит и дебиторской задолженности – 26,49%;
8. Краткосрочные обязательства занимают значительную часть пассивов – 55,7%, собственному капиталу принадлежит 31,46%, долгосрочным обязательствам – 12,84%.
ЗАДАНИЕ 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости ор¬ганизации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 2, 3.
Таблица 2
Актив 2011 2010 2009 Пассив 2011 2010 2009
1.Внеоборотные активы 1051197 771988 650630 3.Капитал и резервы 758444 711343 682231
2.Оборотные активы 1359742 1301813 1222363 4.Долгосрочные обязательства 309610 167072 609898
5.Краткосрочные обязательства 1342885 1195386 580864
БАЛАНС 2410939 2073801 1872993 БАЛАНС 2410939 2073801 1872993
ЗАДАНИЕ 3
По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитайте коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 4.
Таблица 4
Показатель 2011 г. 2010 г. Изменение (+,-)
Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
А 1 2 3 4 5 6
1.Доходы организации – всего
В том числе: 4538150 100 4135040 100 403110 0
1.1.Выручка 3811655 83,99 3432620 83,01 379035 0,98
1.2.Проценты к получению 194166 4,28 198670 4,80 -4504 -0,53
1.3.Прочие доходы 532329 11,73 503750 12,18 28579 -0,45
2.Расходы – всего
В том числе: 4527268 100 4120338 100 406930 0
2.1.Себестоимость продаж 3695352 81,62 3273197 79,44 422155 2,18
2.2.Коммерческие расходы 12258 0,27 11642 0,28 616 -0,01
2.3.Управленческие расходы 2940 0,06 3110 0,08 -170 -0,01
2.4.Проценты к уплате 288296 6,37 401232 9,74 -112936 -3,37
2.5.Прочие расходы 527714 11,66 418989 10,17 108725 1,49
2.6. Текущий налог на прибыль 708 0,02 12168 0,30 -11460 -0,28
3.Коэффициент соотношения доходов и расходов 1,0024 1,0036 –
ЗАДАНИЕ 4
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1–3) иссле¬дуйте уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов пред¬ставьте в табл. 5.
Таблица 5
Показатель Условное обозна-чение Алго¬ритм расчета 2011 г. 2010 г. Измене-ние(+,–)
А 1 2 3 4 5
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. П 101105 144671 -43566
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. Аср ∑_n^1▒〖A/n〗 2242370 1973397 268973
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. СКср ∑_n^1▒〖СК/n〗 734893,5 696787 38106,5
4. Выручка, тыс. руб. В 3811655 3432620 379035
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, % RA RN* ОСК* Кавт 4,5093 7,332 -2,8227
6. Коэффициент автономии (независимости) Кавт СКср/ Аср 0,3277 0,3531 -0,0254
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала ОСК В/СКср 5,1867 4,9264 0,2603
8. Рентабельность продаж, % RN П/В*100 2,653 4,215 -1,562
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов:
а) коэффициента автономии (независимости) -0,35
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала 0,24
в) рентабельности продаж, % -2,72
Баланс отклонений, % -2,83
ЗАДАНИЕ 5
По данным, приведенным в табл. 6, рассчитайте влияние следу¬ющих факторов на общее изменение выручки от продаж в отчет¬ном периоде по сравнению с предыдущим периодом:
а) изменения общего количества проданной продукции (Qобщ);
б) изменения количества продаж отдельных видов продукции А и В(q);
в) изменения цен на проданную продукцию (p).
Проанализируйте полученные результаты и оцените эффектив¬ность деятельности организации по управлению сбытом продукции. Результаты расчетов представьте в табл. 6.
Таблица 6
Вид про-дук-ции
Количество проданной про-дукции (q), т Цена продажи единицы про-дукции (р), тыс. руб. Выручка, тыс. руб.
за преды-дущий год скорректи-рованная на коэф-фициент роста общего количества продукции за отчет-ный год в ценах предыду-щего года за отчет-ный
год
за преды-дущий год за от-четный год за преды-дущий год за от-четный год
А 1 2 3 4 5 6 7 8
А 1650 1300 121,20 115,35 199980 237876,21 157560 149955
Б 250 960 225,04 229,15 56260 66921,27 216038,40 219984
Итого х 256240 304797,48 373598,4 369939
ЗАДАНИЕ 6
По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убыт¬ках и справочных данных (Приложения 1–3) заполните табл. 7. Проанализируйте показатели интенсификации использования ма-териальных ресурсов организации. Расчеты обобщите в табл. 8.
Таблица 7
Показатель 2011 г. 2010 г. Темп роста (сниже-ния),%
А 1 2 3
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб. 3811655 3432620 111,04
2. Среднегодовая балансовая вели¬чина материальных производствен¬ных запасов, тыс. руб. 640778,5 559025,5 114,62
3. Среднегодовая балансовая ве¬личина запасов готовой продукции, тыс. руб. 25449 30148 84,41
4. Материальные затраты, тыс. руб. 1791060 1749350 102,38
5. Себестоимость проданной про¬дукции, тыс. руб. 3695352 3273197 112,9
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов 5,767 5,8552 0,97
2. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции 149,78 113,86 1,32
3. Коэффициент материалоотдачи 2,0632 1,8711 1,08
4. Коэффициент отдачи себестоимости проданной продукции 1,0315 1,0487 0,98
ЗАДАНИЕ 7
По данным, представленным в табл. 33, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «Агат» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2, №3. Результаты расчетов представьте в табл. 34, 35.
Показатель Общество с ограниченной ответственностью Значимость показателя, балл
«Агат» №1 №2 №3
А 1 2 3 4 5
1. Коэффициент текущей ликвидности 1,01 0,98 1,75 1,84 4
2. Коэффициент оборачиваемости активов 1,70 1,85 1,71 0,76 5
3. Рентабельность продаж, % 2,65 2,23 3,82 2,98 6
4. Рентабельность собственного капитала, % 13,76 13,27 15,42 17,45 7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,31 0,36 0,28 0,47 2
6. Коэффициент маневренности -0,39 0,07 0,05 0,01 3
7. Коэффициент финансирования 0,46 0,55 0,94 0,84 4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % -0,22 0,12 0,04 0,03 3
