УПМБ ЕНВД Раздел 1 «Бухучет при уплате единого налога на вмененный доход»

Раздел 1 «Бухучет при уплате единого налога на вмененный доход»
Задания

В практическом задании вы и ваш друг открыли магазин детских игрушек. Ваша идея имела коммерческий успех, и за первые три месяца вы сумели заработать 1 7 868 руб. чистой прибыли. Таковы были итоги 2-го квартала.
Но прежде чем начать, сверьте результаты Но прежде чем начать, сверьте результаты предыдущего практического задания:
Кредит 80 - 350 000 рублей;
Кредит 99 - 1 7 868 рублей;
Кредит 68-6 500 рублей;
Кредит 70 - 44 500 рублей;
Кредит 69-7 242 рубля;
Итого сумма всех пассивов 426 00 рублей.
Дебет 51 -85 062 рубля;
Дебет 50 - 48 рублей;
Дебет 41 - 341 000 рубля.
Итого сумма всех активов - 426 110 рублей.

В экзаменационном задании мы продолжим эту деятельность но протяжении трех последующих месяце* - июля, августа, сентября. Но только теперь все бухгалтерские проводки иы должны составлять и отражать но схеме Аксенова самостоятельно. Подсказок с нашей стороны не будет. Если вы внимательно выполняли практическое задание, то проблем у вас не возникнет.
Прежде всего, подготовьте к работа схему Аксенова (ЕНВД) за июль. Не забудьте отразить на ней входящие сальдо, вытекающие из июня, Затем приступайте к отражению хозяйственных операций на схеме Аксенова.
Для того чтобы у вас не возникало вопросов относительно ваших действий, мы разбили асе задание на ситуации. Начало каждой будет помечено значком. Отдельно вантой ситуации соответствует одна или несколько взаимосвязанных бухгалтерских проводок. Поэтому советуем сначала полностью прочитать обозначенную ситуацию, а затем приступать к записям на схеме Аксенова.
Первоочередной задачей начала нового месяца является выплата работникам заработной платы. Поэтому вам необходима отразить получение денег с расчетного счета в кассу и выдачу их сотрудникам. Сумма выплаты вам известна из практического задания.

В этот же день как всегда необходимо произвести отчисления гю пенсионному страхованию и страхованию от несчастных
случаев, а также уплатить подоходный налог. Суммы всех этих платежей были определены еще в июне, а сейчас они висят в качестве задолженности на 69-м и 68-м счетах.
Далее вы приступаете к оплате выставленных организации счетов. Сначала вы перечисляете специализированной фирме за кассовое обслуживание 700 руб.
Затем перечисляете арендодателю с расчетного счета 12400 руб. арендной платы.
Также делаете платежи по адресам коммунальных служб (всего на 950 руб)
Коммерческая деятельность вашего магазина е июле продолжает набирать обороты. За прошедший месяц в кассу магазина от продажи игрушек поступило 540 000 руб. При этом был реализован товар по фактической себестоимости в размере 340 000 руб.

Вся полученная выручка ежедневно зачислялась но расчетный счет фирмы.
Из вырученной суммы на закупку новых товаров было направлено 450 000 руб.
Наступило 1 7 (/9-е воскресенье) июля, и Вы, не дожидаясь крайнего срока, начисляете к уплате единый налог на вмененный доход, а затем перечисляете указанную сумму в бюджет.
Если вы не помните, какими проводками следует отражать данные операции, то вам придется полистать раздел и найти то место, где об этом говорилось.
Напомним также, что сумма налога,, подлежащая к уплате, указывается в строке 030 раздела 1 декларации.

Для поддержания потребительского спроса часть имеющихся средств была израсходована на телерекламу (в размере 25 000 руб.)
Последними операциями месяца стало начисление заработной платы сотрудникам (всего на сумму 51 ООО руб.), начисление обязательных страховых и пенсионных взносов [7 140 руб. и 102 руб.}, а также подоходного налога (6 500 руб,).
В довершение вам необходимо как всегда подсчитать затраты по 20-му счету, отнести их общую сумму но себестоимость и определить финансовый результат за месяц.
На этом работа с июлем завершается. Вам остается вывести исходящие сальдо по каждому счету и перенести их на схему Аксенова за август.

В начале нового месяца повторяются операции, аналогичные предыдущему;
осуществляется выплата заработной платы;
производятся отчисления по пенсионному страхованию, страхованию от несчастных случаев и подоходному налогу.
Согласно выставленным счетам с расчетного счета необходимо оплатить:
700 руб. - за кассовое обслуживание;
12400 руб. - за аренду помещения магазина;
920 руб. — коммунальным службам. Проведя анализ ваших товарных запасов, вы и ваш друг пришли к выводу, что они достигли продельных размеров. Долее увеличивать их размер имеет смысл только в том случае., если появится дополнительная точка сбыта. В результате обсуждений вы принимаете совместное решение: взять в аренду торговую палатку на крупнейшем городском рынке.

Предположим, что вам удалось быстро договориться с директором рынка об условиях аренды торговой палатки по адресу: 305000 Г, Курск, ул. Сосновская, 10. Уже в текущем месяце вы перечисляете арендную плату за месяцев вперед я общей сумме 24 000 руб. (по 4 тыс. руб. за месяц).
& итоге вы получаете в свое распоряжение дополнительную торговую точку, которую тут же принимаете к забалансовому учету по договорной стоимости 100 000 руб.
Часть затрат по аренде уже в текущем месяце относится на расходы.

Появление дополнительной торговой точки потребовало от вас срочно принять на работу еще одного продавца, что вы тут же и сделали. После этого вы сразу же разместили в палатке товар, и ваша затея стола приносить плоды.
Фактически торговля на рынке
осуществлялось 2 недели, и за это время было выручено 30000 руб. При этом фактическая
себестоимость проданных товаров составила
18000 руб.

Сам магазин принес, несомненно, гораздо больший доход. Всего за август в его кассу
поступило 550 000 руб. Все они без остатка были зачислены на расчетный счет, Себестоимость проданных товаров составила здесь 360 000 руб.
Из общей суммы денежных поступлений на покупку нового товара было затрачено
500 000 руб.
В конце месяца вы производите начисление заработной платы. В августе ее стоимость несколько возросла из-за приема на работу нового продавца. Всего начислено 59 000 руб.
Из заработной плоты работников вами был удержан подоходный налог в размере 7 488 руб.

Кроме того, вами был начислен взнес на обязательное пенсионное страхование - 8 260 руб, и страхование от несчастных случаев -118руб.
В довершение вам остается определить текущие затраты за месяц. Отнести Их но себестоимость проданных товаров и подсчитать финансовый результат.
На этом работа с августом завершается. Вы подсчитываете обороты и сальдо по счетам и переходите к последнему месяцу квартала -сентябрю.
Первым делом в сентябре вы выдаете своим сотрудникам начисленную заработную плату,

Одновременно вы перечисляете удержанный подоходный налог, начисленные взносы по пенсионному страхованию и страхованию от несчастных случаев.
Кроме того, вы оплачиваете скопившиеся к этому моменту счета. Среди них:
на 700 руб. счет за кассовое обслуживание;
на 12400 руб. счет за аренду помещения под магазин;
на 850 руб, счета от коммунальных служб. Оплатив эти суммы, вы их сразу же включаете в состав затрат.
Кроме этого вы должны вспомнить про уплаченную заранее сумму арендной платы за использование палатки на городском рынке. Часть этой суммы уже можно отнести к расходам за текущий месяц.

Дальнейшее увеличение спроса и расширение бизнеса невозможно без рекламы. Поэтому вы заключаете договор с рекламным агентством на проведение целенаправленной рекламной компании
на телевидении/радио и печати одновременно. За это вы вначале уплачиваете агентству 30 000 руб. и в конце месяца еще перечисляете 20 000 руб.
В итоге до сентябрь от продажи товаров в магазине ву получили выручку в размере 680 ООО (поменяла, так как не хватает денет но машину) руб. при реализации товара по закупочной стоимости 4С0 ООО руб.
Кроме того, торговля через палатку на рынке принесла вам 65 ООО руб. Их закупочная стоимость равна 35 ООО руб.
Проанализировав итоги завершающегося месяце бы пришли к выводу, что ваши товарные запасы излишне велики, Поэтому в текущем месяце вы решили закупить товаров на меньшую сумму, чем в прошлом - всего на 360 000 руб.

Дальнейшее увеличение товарных запасов имеет смысл только при увеличении точек сбыта. А на сегодняшний момент у вас их только две. И это оказывается недостаточным для растущего бизнеса. Но создание разветвленной сети потребует также решить вопрос о транспортировке товаров в пределах города. Использование личного автотранспорта для этих целей становится непригодным.
Рассмотрев общую ситуацию, вы со своим другом принимаете решение о покупке небольшого грузового автомобиля типа "Газель".
До конца текущего месяца вы успеваете перечислить за него сумму в размере 250 ООО руб. и забрать его из автосалона.

Однако постановка на учет в органах ГИБДД была отложена до следующего месяца. Поэтому и акт о вводе автомобиля в эксплуатацию пока не составлялся.
Месяц завершается начислением заработной платы. В сентябре она составила 59 ООО руб. При этом был удержан подоходный налог в размере 7 488 руб,, начислены пенсионные взносы — 8 260 руб. и взносы на страхование от несчастных случаев - 1 18 руб.
Но этом расходы сентября завершаются. Вам остается подсчитать текущие затрать* в этом месяце, отнести их на себестоимость проданных товаров и определить финансовый результат за сентябрь.

Как всегда после завершения проводок на схеме Аксенова нужно подсчитать обороты го каждому задействованному бухгалтерскому счету « вывести исходящие сальдо.
Обратим ваше внимание на то, что окончание сентября символ игирует окончание очередно го квартала (третьего по счету), А значит, вашей следующей задачей является составление бухгалтерского баланса. После того, как иа счетах в схеме Аксенова будут подсчитайте исходящие сольдо, сделать это несложно.
Кок вы уже знаете, кроме бухгалтерской отчетности бухгалтер должен также составлять налоговую отчетность. Для организаций, которые работают на вмененной системе, основной формой отчетности является декларация по ЕНВД. Именно ее составление является для вас главной задачей в контрольной работе.
Чтобы ее выполнить, не хватает отдельных сведений. Но большинство данных у вас уже есть. Например, титульный лист вы сможете легко заполнить по образцу предыдущей декларации (из практического задания) с внесением небольших корректировок, связанных с периодом и датой.
Наибольшую трудность может вызвать раздел 2 Обратим ваше внимание на то, что в августе кроме магазина у вое появился еще один объект торговли, который также подлежит обложению единым налогом на вмененный доход. Поэтому для него в разделе 2 декларации придется завести дополнительный лист. Учтите, что код ОКАТО данного места торговли совпадает кодом ОКАТО магазина.

Заметим также, что в отличие от магазина данная торговая точка не имеет торгового зала, и поэтому вмененный налог должен рассчитываться не от площади. Для данного вида деятельности
предусмотрен другой физический показатель. Он имеет другой код вида деятельности к другую базовую доходность. Со всем этим вы должны разобраться самостоятельно, посмотрев наш раздел на стр. 22-23.

Разобравшись в этом вопросе, далее при расчетах вам потребуется коэффициент К2 по до полнительн ому виду деятельности (торговли через палатку). Напомним, что значение этого коэффициента устанавливается региональными властями в каждом отдельно взятом субъекте Российской Федерации В Курской области для торговли через палатку промышленными товарами (в том числе игрушками) К2 принят в размере 0,95. Именно это значение вам следует принять при расчетах.

Учтите все эти подсказки. Кроме того, мы вам советуем при заполнении декларации за 3-й квартал опираться на декларацию за предыдущий период. Некоторые цифры у обеих деклараций будут совпадать.