Кейс задание №5
ООО «Актив» занимается производством и продажей мебели. Доходы и расходы учитывает методом начисления.
В ООО «Актив» в январе произошли следующие операции:
Получена выручка от покупателя ООО «Солнце» за проданную мягкую мебель в сумме 186 000 рублей (в т.ч. НДС 18%);
Получен доход от сдачи имущества в аренду в сумме 32 000 рублей (в т.ч. НДС 18%);
Получен доход от безвозмездно полученного имущества от ООО «Спектр» в сумме 10 000 рублей;
Получена сумма процентов 15800 рублей по предоставленному займу ООО «Звезда»;
Отражена положительная курсовая разница на валютном счёте на сумму 6 800 рублей;
Списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 62 000 рублей;
Получены штрафы за нарушение договорных условий в сумме 25 000 рублей;
Получены средства целевого финансирования в сумме 31 500 рублей;
Приняты к учёту материалы, оставшиеся от ликвидации станка на сумму 5 200 рублей.
Отражена выручка от продажи автомобиля 90 000 рублей (в т.ч. НДС – 18%).
Списаны материалы на производство продукции в сумме 49 000 рублей.
Начислена заработная плата рабочим основного производства 70 656 рублей
Начислены страховые взносы по ставке 34 %.
Произведены отчисления в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в сумме 38 000 рублей.
Произведены представительские расходы на сумму 5 500 рублей.
Произведены расходы по рекламе в средствах массовой информации на сумму 3 800 рублей.
Оплачены расходы на экскурсию в музей и на выставку в сумме 956 рублей.
Создан максимальный резерв по сомнительным долгам свыше 100 дней (сумму определить).
Начислена амортизация по основным средствам в сумме 20 300 рублей.
Перечислены штрафные санкции в бюджет в сумме 13 400 рублей.
Требуется:
определить все виды доходов и расходов в налоговом учёте;
рассчитать налог на прибыль по данным налогового учёта.
