Контрольная работа по дисциплине «Финансовый учет»
Вариант №1
1. Организация и учет расчетов аккредитивами.
2. Бухгалтерский учет депозитов юридических лиц.
Задача 1.
Клиентом (физическое лицо) банка 2 февраля оформлен договор срочного вклада на 2 месяца на сумму 25000 руб. под 7% годовых. По договору проценты начисляются ежемесячно и причисляются к вкладу, в день закрытия вклада клиент не явился в банк (договор заключен без пролонгации). Вкладчик явился за вкладом 10 апреля.
Задание:
Дать понятие депозитным операциям. Объяснить порядок оформления бухгалтерских проводок по приему, выдаче вклада и начислению процентов и выплате вкладов и процентов.
Задача 2.
Бухгалтерский учет в коммерческом банке «Альфа–банк» ведется с использованием следующих счетов:
1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;
2. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;
3. «Резервный фонд»;
4. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;
5. «Касса кредитных организаций»;
6. «Денежные средства в пути»;
7. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
8. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»;
9. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;
10. «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней»;
11. «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств»;
12. «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
13. «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
14. «Требования банка по получению процентов»;
15. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней»;
16. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;
17. «Фонды накопления»;
18. «Выданные гарантии и поручительства».
Задание:
1. По плану счетов кредитной организации определить, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие.
2. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.
3. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними.
Решение задач рекомендуется проводить в виде таблицы.
Задача 3.
По лицевому счету № 40702810500000363191 ЗАО «Рассвет», в течение дня были проведены следующие операции, рубли:
1. На расчетный счет зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика – 25 000;
2. Оплачены по поручению клиента товарно–материальные ценности иногороднего продавца – 10 000;
3. Проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет получателя открыт по балансовому счету № 40602) – 7000;
4. Списаны денежные средства для депонирования на счете «Расчетные чеки» – 3000;
5. Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка – 15000;
6. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги – 800;
7. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента – 35 000.
Остаток по лицевому счету № 40702810500000363191 на конец дня составлял 28 000 руб.
Задание:
1. Отразите приведенные операции по счету ЗАО «Рассвет».
2. Определите остаток по счету на начало дня.
Задача 4.
В банк поступило платежное требование к расчетному счету клиента «Г» на сумму 580 тыс. руб. 14 марта, срок акцепта (определить). Отказ от акцепта на сумму 75 тыс. руб. На день оплаты у клиента нет средств. Через день поступило 600 тыс. руб.
Задание:
Отразить все проводки на балансовых и внебалансовых счетах.
Задача 5.
ОАО «Стар» 25 марта оформило в банке кредит на сумму 600 млн. руб. по закупку сырья на срок 2 месяца под гарантию другого юридического лица (определить сумму гарантии) под 14% годовых. Кредит и проценты погашается ежемесячно 25 числа. У клиента на 25 апреля на расчетном счете – 22 млн. руб.; 22 мая – на счете клиента деньги отсутствуют; 10 мая на расчетный счет «Стар» поступило 450 млн. руб.
Задача 6.
В АКБ (ОАО) «Альянс» проведены следующие операции:
Хозяйственные операции по учету уставного капитала АКБ (ОАО) «Альянс».
Наличные денежные средства физических лиц–акционеров 150000.
Перечислены денежные средства юридических лиц–акционеров 30000.
Перечислены средства в иностранной валюте от юридических лиц– акционеров 10000.
Списаны денежные средства со счета акционера (юридическое лицо) 20000.
Списаны денежные средства со счета акционера (физическое лицо) 5000.
Вклад оплачен облигациями федерального займа 15 000.
Оприходован автомобиль в качестве вклада 150 000.
Задание:
1. Составить бухгалтерские записи по перечисленным операциям;
2. Отразить на корреспондентском счете АКБ (ОАО) «Альянс»;
3. Определить общую величину уставного капитала акционерного банка.
