Практикум по методике исчисления и уплате налогов и сборов

Практикум по методике исчисления и уплате налогов и сборов

Задача 13.
ООО «Фрили», основным видом деятельности, которой является проведением семинаров, связанных с обучением искусству сомелье и обучением основам дегустации имеет в штате 4 сотрудников. А также привлекает Российских и иностранных специалистов на основании договоров гражданско-правового характера для проведения мастер – классов и лекций по различной тематике, навыками в которой не обладают штатные сотрудники организации. Также организация сотрудничает с издательством, которое публикует статьи, написанное работниками и сотрудниками ООО «Фрили» (организация сама выплачивает авторское вознаграждения своим сотрудникам, а затем от своего имени продает авторские произведения издательству).
Все работники организации периодично проходят курсы повышения квалификации в области виноделия и дегустационного искусства, посещают конференции, организованные ассоциацией сомелье России и Союзом сомелье Франции. В 2007 году организация подала заявку на вступление в состав членов союза сомелье России (все необходимые условия, предполагающие вступление - выполнены).
По состоянию на 01.01 бухгалтер организации составил сводную ведомость работников \ сотрудников, с которыми ООО «Фрили» заключила трудовые договоры и договоры гражданско–правового характера.

Таблица 1
Сведения о работниках, на основании сформированных организацией личных дел на 01.01.

Перечень сведений	Документ, содержащий информацию по данным сведениям	Информация о работниках \ сотрудниках
		1
ФИО работника \ сотрудника	ФИО в соответствии с паспортом	*Козлова И.В.*
Дата приёма на работу \ заключения договора	Приказ о приеме на работу или дата заключения иного договора	Приказ №1 от 02.03.2005 Трудовой договор № 1-03/05 от 02.03.2005
Табельный номер	Личная карточка по форме Т 2	001
Подразделение	Штатное расписание	Администрация
Должность	Штатное расписание	Генеральный директор
ИНН \ Страховое свидетельство ОПС	ИНН \ Страховое свидетельство ОПС	77152831113 114-007-901-91
Вид работы	Договор	Основная
Вид заключенного договора	Договор	Трудовой договор
Семейное положение	Свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребёнка	Замужем
Семейное положение	Свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребёнка	1-ый ребенок -27 лет, 2-ой ребенок – 20 лет, 3-ий ребенок – 19 лет (курсант очной формы обучения), 4-ый ребенок – 15 лет
Дата рождения	Паспорт	5.10.1957
Статус налогоплательщика	Официальный документ, заверенный компетентной организацией иностранного государства или отсутствие такового	Резидент
Иные сведения, характеризующие статус \ положение физического лица	Удостоверения инвалида, справка МСЭ, студенческий билет, военный билет и прочие….	Инвалид 3 группы
		Мать работницы в период беременности ею была эвакуирована из населенного пункта, подвергшегося радиоактивному загрязнению, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк»

На основании вышеописанных данных в процессе деятельности организации в январе – марте, ООО «Фрили» осуществила следующие виды выплат (таблица 2):

Таблица 2

Сведения о выплатах лицам, работающим в ООО «Фрили» Наименование выплаты    Документ, закрепивший или отразивший выплату    ФИО работника \ сотрудника    Размер выплаты    Период выплаты    Примечание

*У Алпаева Д.П. никаких льгот и привилегий на получение определенных вычетов по НДФЛ нет. Резидент РФ.
В процессе деятельности в организации у сотрудников \ работников произошли следующие изменения в их семейном, социальном или ином положении:
    Колышин Д.В. в феврале усыновил ребёнка;
    Журавлева В.С. в феврале зарегистрировала брак.
С марта к работе привлечён Алпаев Д.П. на основании договора гражданско-правового характера.

Рассчитайте сумму НДФЛ и страховые взносы в государственные внебюджетные социальные фонды по итогам января, февраля и марта, с учетом изменений произошедших в организации. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты заявлены.