Дифференцированный зачет. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Дифференцированный зачет. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

1. Обязан ли индивидуальный предприниматель уведомлять ФНС об открытии или закрытии расчетного счета в банке?
а) Обязан;
б) Не обязан;
в) Обязан в течение одного месяца;
г) Обязан в течение отчетного периода.

2. Основным нормативным документом, определяющим состав налогов и сборов, взимаемых с юридических и физических лиц, является:
а) Конституция;
б) Бюджетный кодекс;
в) Налоговый кодекс;
г) Уголовный кодекс.

3. Налог это – …
а) добровольный платеж на нужды государства;
б) обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и (или) физических лиц;
в) обязательный платеж для каждого гражданина страны.

4. В налоговой системе России не предусмотрен следующий вид налогов и сборов:
а) федеральные;
б) автоматические;
в) местные;
г) региональные.

5. К федеральным налогам и сборам не относится:
а) налог на добавленную стоимость;
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог;
г) налог на прибыль организаций.

6. К региональным налогам и сборам не относится:
а) налог на имущество организаций;
б) налог на игорный бизнес;
в) налог на прибыль организаций;
г) транспортный налог.

7. Типовая проводка по гашению задолженности перед бюджетом путем начисления займа по дебету счета 68:
а) Д-т 68 — К-т 19;
б) Д-т 68 — К-т 66;
в) Д-т 68 — К-т 50;
г) Д-т 68 — К-т 51.

8. К местным налогам относится:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог;
г) водный налог.

9. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам:
а) доходов;
б) расходов;
в) налогов;
г) амортизации.

10. Стандартная налоговая ставка по налогу на прибыль организации составляет:
а) 18;
б) 15;
в) 13;
г) 20.

11. Прибыль — это …
а) денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени;
б) разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг;
в) деятельность человека; направленная на создание ценностей либо на удовлетворение потребностей других людей;
г) затраты, уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств, иного имущества.

12. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если её средняя выручка от реализации за квартал, определенная за предыдущие четыре квартала, превысила:
а) 1 млн. руб.;
б) 3 млн. руб;
в) 5 млн. руб.;
г) 10 млн. руб.

13. Типовая проводка зачета входящего НДС по приобретенным товарам по дебету счета 68:
а) Д-т 68 — К-т 51;
б) Д-т 68 — К-т 50;
в) Д-т 68 — К-т 66;
г) Д-т 68 — К-т 19.

14. Типовая проводка начисления не возмещаемого налога, связанного с приобретением товаров, и включенным в их стоимость по кредиту счета 68:
а) Д-т 51 — К-т 68;
б) Д-т 20 — К-т 68;
в) Д-т 41 — К-т 68;
г) Д-т 75 — К-т 68;
д) Д-т 70 — К-т 68.

15. Налог на добавленную стоимость (НДС) – это …
а) налог на прибыль организаций;
б) косвенный налог, предусматривающий изъятие части добавленной стоимости, созданной в организации, после реализации товаров, работ и услуг;
в) обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организа- ций и (или) физических лиц.

16. Налоговым периодом по НДС является:
а) год;
б) месяц;
в) квартал.

17. Типовая проводка начисления налога за счет себестоимости продукции по кредиту счета 68:
а) Д-т 41 — К-т 68;
б) Д-т 51 — К-т 68;
в) Д-т 70 — К-т 68;
г) Д-т 75 — К-т 68;
д) Д-т 20 — К-т 68.
18. Налоговый агент – это ...
а) организация или физическое лицо, на которые государство возлагает обязанности начислять и удерживать налоги с дру- гих организаций и физических лиц и перечислять их в пользу государства; б) физическое лицо, получающее налоговые выплаты за госу- дарство;
в) юридическое лицо, получающее налоговые выплаты за госу- дарство;
г) юридическое или физическое лицо, производящее налоговые выплаты в местный бюджет по налогу на своё имущество.

19. Типовая проводка возврата излишне уплаченного налога в бюджет по кредиту счета 68:
а) Д-т 75 — К-т 68;
б) Д-т 70 — К-т 68;
в) Д-т 20 — К-т 68;
г) Д-т 51 — К-т 68;
д) Д-т 41 — К-т 68.

20. Начисление взносов по обязательному пенсионному страхованию на страховую часть пенсии в учете отражают следующей проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-2-2;
б) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
г) Д-т 20 — К-т 69-3.

21. Общие суммы начисленной оплаты труда отражаются по:
а) кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
б) дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
в) кредиту счета 55 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
г) дебету счета 75 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

22. Типовая проводка перечисления суммы налогов и сборов с расчетного счета организации по дебету счета 68:
а) Д-т 68 — К-т 50;
б) Д-т 68 — К-т 51;
в) Д-т 68 — К-т 19;
г) Д-т 68 — К-т 66.

23. Налоговым периодом по транспортному налогу установлен:
а) квартал;
б) полугодие;
в) календарный год;
г) месяц.

24. Перечисленные суммы земельного налога в бюджет отражаются в учете по:
а) Д-т 75 — К-т 51;
б) К-т 51 — Д-т 71;
в) Д-т 68 — К-т 51;
г) Д-т 51 — К-т 68.

25. Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, отража- ется следующей проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-1-2;
б) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
г) Д-т 20 — К-т 69-3.

26. Одним из первых социальных фондов не является:
а) Пенсионный фонд РФ;
б) Фонд социального страхования РФ;
в) Фонд социально-культурных инициатив;
г) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;
д) Государственный фонд занятости населения РФ.

27. Пенсии в РФ можно классифицировать в соответствии с:
а) уровнем денежных выплат;
б) законами, на основании которых они назначаются.

28. Типовая проводка об уплате налогов и сборов в бюджет из кассы по дебету счета 68:
а) Д-т 68 — К-т 66;
б) Д-т 68 — К-т 19;
в) Д-т 68 — К-т 50;
г) Д-т 68 — К-т 51.

29. Какой вид трудовой пенсии устанавливается законом?
а) По старости;
б) По инвалидности;
в) По случаю потери кормильца;
г) Законом устанавливаются все перечисленные виды трудовой пенсии.

30. Согласно порядку, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 18 ноября 2009 г. № 908н, работодатели обязаны вести учет:
а) начисленных страховых взносов, пеней и штрафов;
б) уплаченных (перечисленных) страховых взносов, пеней и штрафов;
в) произведенных расходов на выплату страхового обеспечения;
г) расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с Соцстрахом;
д) всего вышеперечисленного.

31. Последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за предыдущий месяц на бумажном носителе?
а) 15 число каждого месяца;
б) 25 число каждого месяца;
в) 10 число каждого месяца;
г) 20 число каждого месяца.

32. Начисление взносов, на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников, отражается следующей проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-1-2;
б) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
г) Д-т 20 — К-т 69-3.

33. Типовая проводка удержания НДФЛ из заработной платы работников компании по кредиту счета 68:
а) Д-т 70 — К-т 68;
б) Д-т 20 — К-т 68;
в) Д-т 41 — К-т 68;
г) Д-т 75 — К-т 68;
д) Д-т 51 — К-т 68.

34. Временно свободные финансовые средства территориального фонда в целях их защиты от инфляции используются:
а) для инвестирования в акции иностранных компаний;
б) для размещения банковских депозитов и приобретения высоколиквидных государственных ценных бумаг;
в) для субсидирования выплат нетрудоспособному населению;
г) для выдачи кредитов пенсионерам по льготным процентным ставкам.

35. Специальным налоговым режимом не является:
а) УСН;
б) ПСН;
в) НДФЛ;
г) УСНО;
д) ЕНВД;
е) ЕСХН.

36. При применении УСН по итогам года организациям необходимо заплатить налог не позднее _______ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
а) 25 марта;
б) 30 апреля;
в) 31 марта;
г) 31 декабря.

37. В формировании доходов государственных внебюджетных фондов не участвуют:
а) добровольные взносы физических и юридических лиц;
б) налоги с доходов юридических и физических лиц;
в) обязательные платежи, установленные законодательством РФ;
г) другие доходы, предусмотренные законодательством РФ.

38. Последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за предыдущий месяц на электронном носителе?
а) 15 число каждого месяца;
б) 25 число каждого месяца;
в) 10 число каждого месяца;
г) 20 число каждого месяца.

39. Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в Фонд социального страхования, отражается следующей проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-1-2;
б) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
г) Д-т 20 — К-т 69-1-3.

40. При применении УСН авансовые платежи по окончанию отчетного периода необходимо перечислять не позднее ____ календарных дней со дня окончания отчетного периода.
а) 25;
б) 20;
в) 21;
г) 15.

41. Какое количество специальных налоговых режимов действует на территории Российской Федерации:
а) 2;
б) 4;
в) 6;
г) 3.

42. При применении УСН налоговым периодом считается:
а) Квартал;
б) Год;
в) Полугодие;
г) 9 месяцев.

43. Налоговое законодательство не предусматривает вид налогового вычета:
а) стандартный; б) социальный; в) местный; г) имущественный; д) профессиональный.

44. Начисление взносов по обязательному пенсионному страхованию на накопительную часть пенсии в учете отражают следующей проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
б) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-3;
г) Д-т 20 — К-т 69-2-2.

45. Какова ставка НДФЛ в Российской Федерации? а) 6%; б) 18%; в) 13%; г) 15%.

46. При применении ЕСХН отчетным периодом является? а) Год; б) Полугодие; в) 9 месяцев; г) Квартал.

47. Норма компенсации работникам за использование личных автомобилей в служебных целях зависит от:
а) года выпуска автомобиля;
б) объема двигателя автомобиля;
в) рыночной стоимости автомобиля.

48. На какое количество групп амортизируемое имущество разделяется в налоговом учете?
а) На 5 групп;
б) На 7 групп;
в) На 3 группы;
г) На 10 групп.

49. Налогоплательщики-организации представляют налоговые декларации по транспортному налогу не позднее ______________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
а) 1 февраля;
б) 1 марта;
в) 31 марта;
г) 1 апреля.

50. Для синтетического учета расчетов с бюджетом используются следующие счета:
а) 09, 19, 50, 61, 80;
б) 02, 19, 91, 68, 69;
в) 19, 51, 69, 72, 46;
г) 09, 19, 68, 69, 77.

51. Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются следующими первичными документами:
а) счетами-фактурами;
б) чеками;
в) аккредитивами;
г) платежными поручениями.

52. В состав единого социального налога входят отчисления:
а) в Пенсионный фонд;
б) в Фонд медицинского страхования;
в) в Фонд социального страхования;
г) верны варианты 1 и 2.

53. Что из ниже перечисленного не включает в себя штатное расписание?
а) Перечень структурных подразделений;
б) Наименование должностей, специальностей, профессий с указанием квалификации;
в) Минимальную стоимость оплаты единицы рабочего времени;
г) Сведения о количестве штатных единиц.

54. Каким образом ведется учет рабочего времени, если не может быть соблюдена ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени (ст. 104 ТК РФ)?
а) Суммируются рабочие часы;
б) Устанавливается минимальное количество рабочих часов в день;
в) Устанавливается необходимое количество рабочих часов в день;
г) Создается фиктивная рабочая неделя.

55. Какую функцию, помимо учетной, выполняет табельный номер сотрудника?
а) Определяет его иерархическую ступень в организации;
б) Является аналитическим субсчетом к счету 70;
в) Определяет порядок выдачи заработной платы;
г) Является персональным идентификатором внутри организации.

56. Кто является резидентом РФ согласно НК РФ?
а) Аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных го- сударств и постоянные представительства указанных госу- дарств при межгосударственных или межправительственных организациях;
б) Физические лица фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) Тайный уполномоченный иностранной разведки, руководи- тель всей агентурной сети;
г) Дипломатический представитель иностранного государства, ранг которого ниже ранга посланника.

57. Выберите верное определение общего стажа работы:
а) Суммарная продолжительность трудовой деятельности (неза- висимо от количества и продолжительности перерывов), об- щественно полезной деятельности, а также иных периодов времени, специально оговоренных законодателем;
б) Периоды времени, в течение которых за сотрудника уплачи- вались страховые взносы и (или) налоги в ФСС России;
в) Период времени, который влияет на назначение пенсии за вы- слугу лет, с учетом специального трудового стажа.

58. Какие из ниже перечисленных пособий устанавливаются с учетом общего трудового стажа?
а) пенсия по старости;
б) пенсия по инвалидности;
в) пенсия по случаю потери кормильца;
г) все вышеперечисленное.

59. Какая статья НК РФ определяет стандартные налоговые вы- четы (например, на первого ребенка до 18 лет)?
а) ст. 212;
б) ст. 215;
в) ст. 218;
г) ст. 220.

60. Как часто работодатель обязан выплачивать заработную плату согласно ТК РФ?
а) 1 раз в месяц; б) 2 раза в месяц; в) 3 раза в месяц; г) 4 раза в месяц.

61. Каким первичным документом оформляется выдача заработной платы из кассы?
а) Счет-фактура; б) Расходный кассовый ордер; в) Аккредитив; г) Платежное поручение.

62. Какой основной документ оформляется при выдаче заработной платы?
а) Расходный кассовый ордер;
б) Т-53 Платежная ведомость;
в) Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
г) Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов.

63. Каким документом, согласно ТК РФ, работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях его заработной платы, размере удержаний, сумме, подлежащей выпла- те? а) Расчетная ведомость Т-51; б) Расчетный лист; в) Табель учета рабочего времени; г) Журнал начислений заработной платы.

64. Как функционирует налоговый вычет?
а) Уменьшается сумма, с которой выплачивается НДФЛ;
б) Уменьшается сумма НДФЛ.

65. Какая форма подается организацией по каждому сотруднику в налоговую инспекцию о доходах физических лиц? а) 2-НДФЛ; б) 3-НДФЛ; в) 4-НДФЛ.

66. Как часто организация обязана уплачивать страховые взносы в ФСС и ПФР? а) Раз в месяц; б) Раз в квартал; в) Раз в год.

67. Сколько процентов организация выплачивает с заработной платы каждого сотрудника в ПФ на страховую часть? а) 2,9%; б) 5,1%; в) 6%; г) 16%.

68. Сколько процентов организация выплачивает с заработной платы каждого сотрудника в ФФОМС? а) 2,9%; б) 5,1%; в) 6%; г) 16%.

69. Сколько процентов организация выплачивает с заработной платы каждого сотрудника в ФСС? а) 2,9%; б) 5,1%; в) 6%; г) 16%.

70. Каким образом происходит начисление заработной платы со- трудникам на зарплатные пластиковые карты? а) Организация перечисляет всю сумму на счет банка, после чего банк выполняет функцию кассы — выдает сотрудникам заработную плату; б) Организация перечисляет зарплату каждого сотрудника на лицевой счет в банке; в) Организация перечисляет всю сумму на счет банка, после чего банк согласно документу «Список на зачисление средств ...» распределяет поступившую сумму по лицевым счетам сотрудников.