КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по учебной дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» РФЭИ защита в 2015

Налог на имущество организаций

ЗАДАНИЕ 1
В таблице 1 приведен перечень имущества по данным бух-
галтерского учета одной организации. Внимательно ознакомьтесь
с таблицей и распределите перечисленные в ней основные сред-
ства по двум группам:
1. Имущество, которое облагается налогом;
2. Имущество, которое не облагается налогом.
Результаты занесите в соответствующую таблицу на стра-
нице 17.
Исходные данные
Таблица 1
Состав имущества организации...

ЗАДАНИЕ 2
Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств и
исчислите сумму налога на имущество по итогам 2012 года. Затем
вычислите, какую сумму налога организация должна уплатить в
бюджет по итогам налогового периода, если учесть, что в течение
года она уплачивала авансовые платежи по данному налогу.

Исходные данные
На балансе организации на 1 января 2012 г. числятся ос-
новные средства, которые облагаются налогом на имущество.
Предположим, что таких объектов основных средств всего лишь
два: легковой автомобиль и гараж. Определить остаточную стои-
мость основных средств на начало года вам предстоит самостоя-
тельно на основании следующих бухгалтерских сведений:

1. Первоначальная стоимость автомобиля равна
300 000 рублей. Организация ежемесячно, начиная с 1 января
2011 года, начисляет по нему амортизацию способом
уменьшаемого остатка. При принятии объекта к учету
организация установила срок полезного использования,
равный 5 годам, и коэффициент ускорения – 1...

2. Первоначальная стоимость гаража составляет
620 160 рублей, срок полезного использования — 8 лет.
Организация начала начислять по нему амортизацию с
1 октября 2011 г. Ежемесячные амортизационные
отчисления она определяет линейным способом...

В августе 2012 г. организация приобрела еще одно основ-
ное средство первоначальной стоимостью 90 000 рублей и в этом
же месяце ввела его в эксплуатацию, срок полезного использова-
ния — 4 года. Со следующего месяца организация начала амор-
тизировать купленное основное средство линейным способом.
В ноябре 2012 г. организация продала гараж.
Теперь у вас есть вся необходимая информация для расчета
остаточной стоимости основных средств, которая будет прини-
маться в расчет налоговой базы.
Проведите соответствующие расчеты и занесите получен-
ные результаты в следующую таблицу:

Далее рассчитайте размеры авансовых платежей по итогам
каждого отчетного периода: I квартала, полугодия и 9 месяцев.
Ставка налога на имущество в регионе, в котором зарегист-
рирована и ведет свою деятельность организация, установлена в
размере 2,2%.

Вам осталось рассчитать среднегодовую стоимость имуще-
ства и исчислить налог на имущество по итогам налогового пе-
риода. Ответы на задание впишите в соответствующую таблицу.

Налог на добавленную стоимость

ЗАДАНИЕ 1
Рассчитайте сумму НДС, которую организация должна уп-
латить в бюджет по итогам налогового периода (квартала).
Исходные данные
Организация занимается производством и реализацией
спецодежды. За прошедший квартал в организации произошло
немало событий, каждое из которых нашло отражение в бухгал-
терском учете. Эти события описаны в таблице, расположенной
ниже.

По каждой операции составьте бухгалтерскую проводку.
Корреспонденцию счетов укажите в столбце «Бухгалтерская про-
водка» таблицы, которая расположена выше.
Обратите внимание: не в каждой операции будет задейст-
вован счет 68!
Высчитайте сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сбо-
рам»/субсчет НДС, и тогда вы сможете дать ответ на главное за-
дание...

Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, запишите в
разделе «Решение заданий по дисциплине «Налоги и налогооб-
ложение» на странице 19.

ЗАДАНИЕ 2
Вам предлагается перечень товаров и услуг (см. исходные
данные). Вы должны выбрать из него только те товары и услуги,
реализация которых облагается по ставке 10%...

Справиться с поставленной задачей вы сможете только с
помощью Налогового кодекса Российской Федерации (часть вто-
рая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ. Этот документ вы можете найти в
справочно-правовой системе, например «КонсультантПлюс». Ес-
ли у вас на компьютере не установлена полная версия этой про-
граммы, то, имея доступ в интернет, вы получаете уникальную
возможность поработать с интернет-версией системы...

Выбранные из списка позиции (товары и услуги, реализа-
ция которых облагается НДС по ставке 10%) запишите в таблицу,
размещенную в задании под соответствующим номером в разделе
«Решение заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Налог на прибыль организаций
ЗАДАНИЕ 1
В таблице (см. исходные данные) приведен перечень иму-
щества. Внимательно ознакомьтесь со сведениями из таблицы и
распределите перечисленное в ней имущество по двум группам:
1. Имущество, которое подлежит амортизации;
2. Имущество, которое не подлежит амортизации.
Результаты занесите в таблицу, размещенную в задании под
соответствующим номером в разделе «Решение заданий по дис-
циплине «Налоги и налогообложение»...

ЗАДАНИЕ 2
Сделайте расчет налоговой базы и исчислите сумму налога
на прибыль организаций. Для этого вам необходимо:
1. Определить, какой финансовый результат (прибыль или
убыток) получила организация от реализации;
11
2. Определить, какой финансовый результат (прибыль или убы-
ток) получила организация от внереализационных операций;
3. Сложить сумму прибыли (убытка) от реализации и сумму
прибыли (убытка) от внереализационных операций;
4. Умножить налоговую базу на общую ставку налога на при-
быль, которая в настоящее время составляет 20%.

Исходные данные
Данные налогового учета предприятия, накопленные в ана-
литических регистрах, представлены в таблице. Все суммы в ней
указаны без НДС.
Для определения доходов и расходов организация исполь-
зует метод начисления...

Ответы на задание 2 запишите в соответствующем месте в
разделе «Решение заданий по дисциплине «Налоги и налогооб-
ложение».
Выполнить данное задание вам поможет Налоговый кодекс
Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(статьи 249, 250, 253, 265, 271, 272). Этот документ вы можете
найти в справочно-правовой системе, например
«КонсультантПлюс».

ЗАДАНИЕ 3
В таблице (см. исходные данные) дан перечень расходов
организации. Вы должны классифицировать их по двум группам:
1. Расходы, учитываемые при определении налоговой базы по
налогу на прибыль;
2. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы
по налогу на прибыль.
Результаты занесите в таблицу, размещенную в задании под
соответствующим номером в разделе «Решение заданий по дис-
циплине «Налоги и налогообложение».

Налог на доходы физических лиц
ЗАДАНИЕ 1
Рассчитайте заработную плату работникам ООО «Холод»
за март 2012 г.
Исходные данные
АЛЯБЬЕВ Т.В.
Начисления: ежемесячный оклад – 25 000 рублей
Дети: дочь в возрасте 14 лет
ВАСИЛЬЕВА М.Ю.
Начисления: ежемесячный оклад – 12 000 рублей
Дети: нет
ВОРОНЦОВА Н.А.
Начисления: - ежемесячный оклад – 15 000 рублей;
- материальная помощь в связи со смертью отца –
10 000 рублей
Дети: сын в возрасте 25 лет...

Документы, подтверждающие право на получение стан-
дартных налоговых вычетов, представлены в отдел кадров каж-
дым работником.
Для всех работников ООО «Холод» является основным ме-
стом работы.
Справившись с заданием, заполните таблицу, размещенную
в разделе «Решение заданий по дисциплине «Налоги и налогооб-
ложение» на странице 22.

ЗАДАНИЕ 2
Определите ставку, по которой организация должна удер-
жать НДФЛ с того или иного вида дохода, полученного работни-
ком.

Укажите в специально отведенном месте последнего
задания в разделе «Решение заданий по дисциплине «Налоги и
налогообложение» номера тех видов доходов, которые
облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Налог на имущество организаций...

Налог на добавленную стоимость
ЗАДАНИЕ 1
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по итогам нало-
гового периода, равна ________________ .
ЗАДАНИЕ 2...

Налог на прибыль организаций
ЗАДАНИЕ 1...

Налог на доходы физических лиц
ЗАДАНИЕ 1...

ЗАДАНИЕ 2
Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%: