Налог на имущество организаций
ЗАДАНИЕ
Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств и исчислите сумму налога на имущество по итогам 2012 года. Затем вычислите, какую сумму налога организация должна уплатить в бюджет по итогамналогового периода, если учесть, что в течение года она уплачивала авансовые платежи по данному налогу.
Исходные данные
На балансе организации на 1 января2012 г. числятся основные средства, которые облагаются на-логом на имущество. Предположим, что таких объектов основных средств всего лишь два: легковой автомобиль и гараж. Определить остаточную стоимость основных средств на начало года вам предстоит самостоятельно на основании следующих бухгалтерских сведений:
1. Первоначальная стоимость автомобиля равна300 000 рублей. Организация ежемесячно, начиная с
1 января2011 года, начисляет по нему амортизацию способом уменьшаемого остатка. При принятии
объекта к учету организация установила срок полезного использования, равный5 годам, икоэффициент ускорения– 1.
Остаточная стоимость легкового автомобиля на1 января2012 г.: _ рублей.
2. Первоначальная стоимость гаража составляет620 160 рублей, срок полезного использования—
8 лет. Организация начала начислять по нему амортизацию с1 октября2011 г. Ежемесячные
амортизационные отчисления она определяет линейным способом.
Остаточная стоимость гаража на1 января2012 г.: ___________ рублей.
В августе2012 г. организация приобрела еще одно основное средство первоначальной стоимо-стью90 000 рублей и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию, срок полезного использования— 4 го-да. Со следующего месяца организация начала амортизировать купленное основное средство линейным
способом.
В ноябре2012 г. организация продала гараж.
Теперь у вас есть вся необходимая информация для расчета остаточной стоимости основных
средств, которая будет приниматься в расчет налоговой базы.
Проведите соответствующие расчеты и занесите полученные результаты в следующую таблицу:
Дата Остаточная стоимость, руб. Расчет остаточной стоимости
1 января
1 февраля
1 марта
1 апреля
1 мая
1 июня
1 июля
1 августа
1 сентября
1 октября
1 ноября1 декабря
31 декабря
Далее рассчитайте размеры авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода: I квартала,
полугодия и 9 месяцев.
Ставка налога на имущество в регионе, в котором зарегистрирована и ведет свою деятельность ор-ганизация, установлена в размере2,2%.
Отчетный период Средняя стоимость имущества Авансовый платеж, руб.
I квартал
Полугодие
9 месяцев
Вам осталось рассчитать среднегодовую стоимость имущества и исчислить налог на имущество по
итогам налогового периода. Ответы на задание впишите в соответствующую таблицу.
Налог на добавленную стоимость
Рассчитайте сумму НДС, которую организация должна уплатить в бюджет по итогам налогового пе-риода(квартала).
Исходные данные Исходные данные Исходные данные Исходные данные
Организация занимается производством и реализацией спецодежды. За прошедший квартал в ор-ганизации произошло немало событий, каждое из которых нашло отражение в бухгалтерском учете. Эти
события описаны в таблице, расположенной ниже.
N Содержание операции Бухгалтерская проводка
Приобретены и приняты к учету материалы, необходимые для производства,
стоимостью177 000 рублей(в т.ч. НДС18%). Счет-фактура от поставщика получен
2 Списаны в производство материалы стоимостью124 000 рублей
3
Оплачены услуги по разработкеweb-сайта сторонней организацией, 14 160 рублей
(в т.ч. НДС18%)
На основании договора, содержащего условие о предварительной оплате, с расчетногосчета продавцу перечислен аванс в размере68 440 рублей(в т.ч. НДС18%)
Оприходованы услуги по охране производственных помещений организации, оказанные специализированной фирмой, 40 000 рублей(НДС18%), счет-фактура имеется
6 Приобретены на рынке и приняты к учету папки для документов, 3 000 рублей(НДС18%)
7 Принято к учету арендуемое помещение стоимостью500 000 рублей
8.Оприходована партия товаров для перепродажи стоимостью200 000 рублей(в т.ч. НДС18%), счет-фактура от поставщика не получен
9 Начислена заработная плата работникам в размере290 000 рублей
10 Начислены страховые взносы в размере98 600 рублей
11 Начислена амортизация по основным средствам в размере19 000 рублей
12 Выпущена готовая продукция, себестоимость которой составила583 600 рублей
13 Отражена выручка от реализации готовой продукции в размере708 000 рублей
14 Начислен НДС с выручки от реализации готовой продукции. Реализация готовойпродукции рассматриваемой организации признается объектом обложения по НДС. Налогообложение производится по ставке18%
15 Списана фактическая себестоимость готовой продукции
16 Признана выручка от реализации основного средства в сумме37 760 рублей
17 Начислен НДС с выручки от продажи основного средства
18 Отражен доход от реализации товаров для перепродажи в размере106 200 рублей
19 Начислен НДС с выручки от продажи товаров
20 На расчетный счет организации поступила оплата от покупателя готовой продукции
По каждой операции составьте бухгалтерскую проводку. Корреспонденцию счетов укажите в
столбце«Бухгалтерская проводка» таблицы, которая расположена выше.
Обратите внимание: не в каждой операции будет задействован счет68!
Высчитайте сальдо по счету68 «Расчеты по налогам и сборам»/субсчет НДС, и тогда вы сможете
дать ответ на главное задание.
СЧЕТ68/НДС
Дебет Кредит
Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, запишите в разделе«Решение заданий по дисциплине
ЗАДАНИЕ
В таблице(см. исходные данные) приведен перечень имущества. Внимательно ознакомьтесь со сведениями из таблицы и распределите перечисленное в ней имущество по двум группам:
1. Имущество, которое подлежит амортизации;
2. Имущество, которое не подлежит амортизации.
Результаты занесите в таблицу, размещенную в задании под соответствующим номером в разделе
«Решение заданий по дисциплине«Налоги и налогообложение».
Исходные данные Исходные данные Исходные данные Исходные данные
N Состав имущества организации
1 Оборудование(первоначальная стоимость290 000 рублей)
2 Товары для перепродажи
3 Земельный участок
4 Сырье и материалы для производства продукции стоимостью85 000 рублей
5 Здание
6 Исключительное право на изобретение(первоначальная стоимость25 000 рублей)
7 Картины для украшения интерьера
8 Офисная мебель(первоначальная стоимость50 000 рублей)
9 Акции
10 Станок, переведенный на консервацию на срок2 месяца
11 Грузовик, полученный в безвозмездное пользование
12 Исключительное право на полезную модель(первоначальная стоимость42 000 рублей)
13 Служебный автомобиль
14 Арендуемый склад
15 Тележка(первоначальная стоимость46 000 рублей)
ЗАДАНИЕ1
Рассчитайте заработную плату работникам ООО«Холод» за март2012 г.
Исходные данные
АЛЯБЬЕВ Т.В АЛЯБЬЕВ Т.В АЛЯБЬЕВ Т.В АЛЯБЬЕВ Т.В. .. .
Начисления: ежемесячный оклад– 25 000 рублей
Дети: дочь в возрасте14 лет
ВАСИЛЬЕВА М.Ю. ВАСИЛЬЕВА М.Ю. ВАСИЛЬЕВА М.Ю. ВАСИЛЬЕВА М.Ю.
Начисления: ежемесячный оклад– 12 000 рублей
Дети: нет
ВОРОНЦОВА Н.А. ВОРОНЦОВА Н.А. ВОРОНЦОВА Н.А. ВОРОНЦОВА Н.А.
Начисления: - ежемесячный оклад– 15 000 рублей;
- материальная помощь в связи со смертью отца– 10 000 рублей
Дети: сын в возрасте25 лет
ДЕНИС ДЕНИСОВ С.Л. ОВ С.Л. ОВ С.Л. ОВ С.Л.
Начисления: - заработная плата– 15 000 рублей(ежемесячный оклад18 000 рублей);
- пособие по временной нетрудоспособности– 2 600 рублей
Дети: - дочь в возрасте10 лет;
- дочь в возрасте22 лет, студентка заочного отделения института
ЖАРОВА В. ЖАРОВА В. ЖАРОВА В. ЖАРОВА В.В. В. В. В.
Начисления: ежемесячный оклад– 22 000 рублей
Дети: нет
МАТРОСОВ И.Р. МАТРОСОВ И.Р. МАТРОСОВ И.Р. МАТРОСОВ И.Р.
Начисления: ежемесячный оклад– 13 500 рублей
Дети: сын в возрасте6 лет
Др. сведения: участник боевых действий в Республике Афганистан
ОВСЯННИКОВ Б.М. ОВСЯННИКОВ Б.М. ОВСЯННИКОВ Б.М. ОВСЯННИКОВ Б.М.
Начисления: дивиденды по итогам2011 года в сумме94 000 рублей
Резидент/
нерезидент:
резидент РФ
СОЛОВЬЕВ О.В. СОЛОВЬЕВ О.В. СОЛОВЬЕВ О.В. СОЛОВЬЕВ О.В.
Начисления: ежемесячный оклад– 17 000 рублей
Дети: дочь в возрасте23 лет, студентка очного отделения университета
Др. сведения: ликвидатор последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
УФИМЦЕВА С.С. УФИМЦЕВА С.С. УФИМЦЕВА С.С. УФИМЦЕВА С.С.
Начисления: - ежемесячный оклад– 11 500 рублей
Дети: дочь в возрасте5 лет
ШАХОВА И.А. ШАХОВА И.А. ШАХОВА И.А. ШАХОВА И.А.
Начисления: ежемесячный оклад– 16 300 рублей
Дети: нет
Др. сведения: В текущем месяце работница находилась в служебной командировке. По авансовому
отчету ей были возмещены командировочные расходы: стоимость железнодорожных
билетов до места назначения и обратно– 4 200 рублей; стоимость проживания в гос-тинице5 суток(2 000 р./сутки), суточные в размере600 рублей за каждый день на-хождения в командировке(всего 5 суток).
Документы, подтверждающие право на получение стандартных налоговых вычетов, представлены в
отдел кадров каждым работником.
Для всех работников ООО«Холод» является основным местом работы.
Справившись с заданием, заполните таблицу, размещенную в разделе«Решение заданий по дисциплине«Налоги и налогообложение» на странице17.
ЗАДАНИЕ2
Определите ставку, по которой организация должна удержать НДФЛ с того или иного вида дохода, получен-ного работником.
Исходные данные Исходные данные Исходные данные Исходные данные
N Вид дохода
Ставка
НДФЛ,%
1 Заработная плата, начисленная по тарифным ставкам и окладам за отработанное время
2 Заработная плата, начисленная за выполненную работу по сдельным расценкам
3 Пособие по временной нетрудоспособности
4 Пособие по беременности и родам
5 Пособие по безработице
6 Заработная плата работников-нерезидентов
7 Заработная плата, выданная в натуральной форме(товарами, продукцией)
8 Выплаты в виде дивидендов физическим лицам- резидентам
9 Выплаты в виде дивидендов физическим лицам- нерезидентам
10 Алименты, получаемые налогоплательщиками
11 Доплата за работу в ночное время
12 Оплата сверхурочной работы
13 Оплата ежегодных отпусков
14 Оплата простоев по вине работодателя
15 Компенсация за неиспользованный отпуск
16 Выходное пособие
17 Стоимость выигрышей и призов, полученных в конкурсах и играх, проводимых в целях рекламы
товаров, работ и услуг
18 Вознаграждение донору за сданную кровь
19 Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах за пользование
заемными(кредитными) средствами
20 Компенсация работникам за использование личных автомобилей в служебных целях (в пределах норм)
Укажите в специально отведенном месте последнего задания в разделе«Решение заданий подисциплине«Налоги и налогообложение» номера тех видов доходов, которые облагаются НДФЛ по
ставке13%.
