Налоги и налогообложение (ответы на 44 задания по 5 тестовых вопроса)

Задание 1.
Вопрос 1. Какой нормативно-правовой акт обязывает налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги?
1.   Конституция РФ;
2.   Налоговый кодекс РФ;
3.   Гражданский Кодекс РФ;
4.   Уголовный кодекс РФ;
5.   Кодекс об административных правонарушениях.
Вопрос 2. В какой форме производится уплата налога (сбора)? Выберите наиболее полный ответ.
1.   В наличной денежной форме;
2.   В безналичной денежной форме;
3.   В денежной форме в валюте РФ;
4.   В денежной форме, преимущественно в валюте РФ. В исключительных случаях, предусмотренных законом, допускается уплата налога в натуральной форме;
5.   При помощи казначейских налоговых освобождений.
Вопрос 3. Что понимается под безвозвратностью налогового платежа?
1.   Возврат уплаченного налога невозможен;
2.   Возврат налога не производится по истечении срока исковой давности (3 года);
3.   Налоги не возвращаются, а засчитываются в текущие платежи;
4.   Возврат налога возможен в случае предоставления в налоговый орган декларации, где сумма налога заявлена к возмещению;
5.   Возврат налога возможен в случае его переплаты, предоставления права на налоговые вычеты или реализации налоговой льготы, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
Вопрос 4. Перечислите лиц, обязанных уплачивать налоги.
1.   Налогоплательщики;
2.   Налогоплательщики, налоговые агенты;
3.   Налогоплательщики, сборщики налогов, налоговые агенты;
4.   Налоговые агенты;
5.   Сборщики налогов.
Вопрос 5. Что понимается под границей ответственности налогоплательщика и налогового агента?
1.   Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом исчисления налога налоговым агентом;
2.   Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом удержания налога налоговым агентом;
3.   Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом перечисления налога налоговым агентом в бюджетную систему РФ;
4.   Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом отражения удержанных сумм налоговым агентом в налоговой декларации;
5.   Граница ответственности налогоплательщика об уплате налога определяется моментом предоставления налоговым агентом сведений в налоговый орган об удержанной сумме налога.
Задание 2.
Вопрос 1. В чем заключаются отличия налога от сбора?
1.   В безэквивалентности налога, то есть уплата налога не сопровождается ответным индивидуальным обязательством государства;
2.   В наличии обязанности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками при наличии объекта налогообложения по определенным срокам отчетности и срокам уплаты в порядке, установленном НК РФ;
3.   Целью установления сбора является компенсация дополнительных расходов государства, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг;
4.   Сборы носят разовый характер, в то время как налоги уплачиваются, как правило, периодически;
5.   Все вышеперечисленное верно.
Вопрос 2. Какие из нижеприведенных платежей являются сборами (с точки зрения НК РФ)?
1.   Плата за загрязнение окружающей среды;
2.   Государственная пошлина;
3.   Платежи за пользование объектами животного мира;
4.   Верно 2, 3;
5.   Верно 1, 2, 3.
Вопрос 3. В чем заключается сущность налога?
1.   Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса;
2.   Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде добровольных взносов;
3.   Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса;
4.   Изъятие государством в пользу отдельных лиц определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса;
5.   Изъятие государством в пользу налоговых агентов определенной части стоимости валового национального продукта в виде обязательного взноса.
Вопрос 4. В чем проявляется регулирующая функция налогов?
1.   Установление «правил игры» для экономических субъектов;
2.   Регулирование предпринимательской активности;
3.   Регулирование налоговых рисков налогоплательщика;
4.   Влияние на организацию денежных потоков налогоплательщика;
5.   Верно все вышеперечисленное.
Вопрос 5. Назовите причину совместного использования стимулирующей и контрольной функции налогов?
1.   Для определения возможности льготирования отдельных категорий налогоплательщиков;
2.   Для предотвращения злоупотреблений при использованием налоговых льгот, нулевых ставок и иных преференций при уплате налогов;
3.   Для формирования плановых доходов бюджета на следующий год с учетом льготирования отдельных категорий льготников;
4.   Для реализации государственной программы поддержки отдельных лиц;
5.   Для планирования сумм, которые необходимо затратить на возмещение сумм экспортного НДС.
Задание 3.
Вопрос 1. Назовите существенные элементы налога.
1.   Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;
2.   Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период;
3.   Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период, налогоплательщики;
4.   Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу (сбору);
5.   Объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговый период.
Вопрос 2. Какие ставки налога являются адвалорными?
1.   Ставки, начисляемые в процентах к стоимостной характеристике налоговой базы;
2.   Ставки, начисляемые в установленном размере за единицу налоговой базы (по отношению к физической характеристике налоговой базы);
3.   Ставки, применяемые при сочетании стоимостной и физической характеристики налоговой базы;
4.   Имеющие постоянную величину не зависимо от изменения налоговой базы;
5.   Налоговые ставки увеличиваются с увеличением налоговой базы.
Вопрос 3. Как подразделяются налоги по возможности распределения доходов между бюджетами?
1.   Прямые и косвенные;
2.   Закрепленные и регулирующие;
3.   Обезличенные и целевые;
4.   Кадастровые, декларационные и у источника выплаты;
5.   Федеральные, региональные и местные.
Вопрос 4. Выберите косвенные налоги из нижеперечисленных.
1.   Налог на прибыль организаций;
2.   Налог на имущество организаций;
3.   НДС, акцизы;
4.   Водный налог;
5.   Плата за загрязнение окружающей среды.
Вопрос 5. При каком значении эластичности спроса по цене увеличение косвенных налогов ведет к сокращению потребления?
1.   При низкой эластичности спроса;
2.   При высокой эластичности спроса;
3.   Потребление не зависит от размера косвенных налогов;
4.   При неэластичном спросе;
5.   При ажиотажном спросе.
Задание 4.
Вопрос 1. Сколько классических доктрин налогообложения вы знаете?
1.   2;
2.   3;
3.   4;
4.   5;
5.   6.
Вопрос 2. Назовите принципы законного налогообложения, установленные НК РФ.
1.   Экономическое обоснование;
2.   Определенность;
3.   Недискриминационность;
4.   Справедливость;
5.   Все вышеперечисленное верно.
Вопрос 3. В пользу каких налогоплательщиков трактуются неустранимые сомнения при налогообложении?
1.   В отношении добросовестных налогоплательщиков;
2.   В отношении недобросовестных налогоплательщиков (получивших необоснованную налоговую выгоду);
3.   В отношении всех налогоплательщиков;
4.   В отношении налогоплательщиков, получивших убыток;
5.   В отношении налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению из бюджета.
Вопрос 4. Законодательство о налогах и сборах включает в себя:
1.   Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, состоящего из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;
2.   Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, состоящее из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
3.   Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
4.   Инструкции, методические рекомендации, письма МинФина РФ;
5.   Верно 1, 2, 3.
Вопрос 5. Какие изменения в налоговое законодательство не имеют обратной силы?
1.   Устраняющие или смягчающие ответственность;
2.   Устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и их представителей;
3.   Устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;
4.   Отменяющие налоги или сборы, снижающие размеры налоговых ставок;
5.   Устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, их представителей или иным образом улучшающие их положение.
Задание 5.
Вопрос 1. Налоговая система – это…
1.   Взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;
2.   Совокупность федеральных, региональных и местных налогов;
3.   Нормативно-правовая основа налогообложения;
4.   Правила налогового администрирования;
5.   Совокупность мер контроля за исчислением и уплатой налогов.
Вопрос 2. Какие виды налогов включаются в состав системы налогов и сборов. Дайте наиболее полный ответ.
1.   Закрепленные и регулирующие налоги;
2.   Федеральные и региональные налоги;
3.   Федеральные, региональные, местные налоги;
4.   Налоги и сборы, уплачиваемые при применении общего режима налогообложения (федеральные, региональные и местные налоги) и специальные налоговые режимы;
5.   Нет правильного ответа.
Вопрос 3.Какие налоговые режимы возможно совмещать?
1.   Общий режим и ЕНВД, упрощенную систему налогообложения и ЕНВД;
2.   ЕНВД и Единый сельскохозяйственный налог;
3.   Упрощенная система налогообложения и общий режим;
4.   Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог;
5.   Все вышеперечисленное верно.
Вопрос 4. Какой основной показатель характеризует общий уровень налогообложения налогоплательщика?
1.   Налогоемкость продаж;
2.   Доля налогов в чистой прибыли;
3.   Налоговая нагрузка на расходы;
4.   Налоговая нагрузка на капитал;
5.   Налоговая нагрузка на активы.
Вопрос 5. Что из нижеперечисленного не является налоговым правоотношением?
1.   Регистрация и учет налогоплательщиков (налоговых агентов) и плательщиков сборов; регистрация и учет объектов обложения;
2.   Формирование и исполнение налоговой политики;
3.   Привлечение налогоплательщика к уголовной ответственности за несоблюдение законодательства о налогах и сборах;
4.   Осуществление налогового контроля;
5.   Обжалование актов налоговых органов.
Задание 6.
Вопрос 1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:
1.   Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2.   Организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
3.   Органы прокуратуры;
4.   Федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы);
5.   Федеральная таможенная служба и ее подразделения (таможенные органы);
Вопрос 2. Назовите признаки налогоплательщика.
1.   Наличие государственной регистрации по законодательству РФ или иностранного государства;
2.   Наличие объекта налогообложения по налогам (сборам);
3.   В соответствии с НК РФ имеют обязанность уплачивать налоги (сборы);
4.   В отдельных случаях для получения статуса налогоплательщика требуется лицензия (разрешение) или договор;
5.   Все вышеперечисленное верно.
Вопрос 3. Назовите возможные случаи постановки на налоговый учет физического лица.
1.   По месту жительства или пребывания;
2.   По месту осуществления деятельности через обособленное подразделение;
3.   По месту осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД;
4.   Верно 1, 2, 3;
5.   Верно 1, 3.
Вопрос 4. Организация зарегистрирована по определенному юридическому адресу, осуществляет свою деятельность вне места регистрации. В каком случае возникает обязанность по регистрации в налоговом органе обособленного подразделения?
1.   Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения, но подразделение не указано в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации;
2.   Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и обособленное подразделение включено в учредительные документы организации;
3.   Если деятельность вне места регистрации приводит к образованию обособленного подразделения и деятельность осуществляется на основании Положения о филиале;
4.   Во всех вышеперечисленных случаях;
5.   Верно 2, 3.
Вопрос 5. Организация А имеет статус крупнейшего налогоплательщика и состоит на учете в Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. С 2009 года показатели ее финансово-хозяйственной деятельности не соответствуют критериям отнесения к крупнейшим. В течение какого периода данная организация будет состоять на учете в Межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам?
1.   1 год;
2.   2 года;
3.   3 года;
4.   4 года;
5.   5 лет.
Задание 7.
Вопрос 1. Как должен поступить налогоплательщик, если требование налогового органа не соответствует НК РФ?
1.   Не выполнять требование налогового органа;
2.   Выполнить требование налогового органа;
3.   Обжаловать требование налогового органа в вышестоящий налоговый орган;
4.   Обжаловать требование налогового органа в арбитражном суде;
5.   Письменно сообщить в налоговый орган о причинах невыполнения требования.
Вопрос 2. Сколько лет налогоплательщик должен обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов?
1.   Три года;
2.   Четыре года;
3.   Пять лет;
4.   Шесть лет;
5.   Десять лет.
Вопрос 3. По каким налогам возможна исчисление, удержание и перечисление сумм налога налоговым агентом?
1.   Налог на доходы физических лиц;
2.   НДС;
3.   Налог на добычу полезных ископаемых;
4.   Верно 1, 2, 3;
5.   Верно 1, 2.
Вопрос 4. Каковы условия привлечения налоговых агентов к ответственности по статье 123 НК РФ?
1.   Налоговый агент не исчислил сумму налога, подлежащего к удержанию;
2.   Налоговый агент не удержал исчисленную сумму налога;
3.   Налоговый агент не перечислил удержанную сумму налога в бюджет;
4.   Налоговый агент не сообщил в налоговый орган о неудержании налога;
5.   Налоговый агент не представил в налоговый орган документы, свидетельствующие о суммах удержанного налога.
Вопрос 5. Кем является генеральный директор организации для налогового органа?
1.   Законным представителем организации;
2.   Уполномоченным представителем организации;
3.   Физическим лицом;
4.   Свидетелем;
5.   Специалистом.
Задание 8.
Вопрос 1. Назовите особенности законного представительства организации.
1.   Деятельность законного представителя основана на законе или на учредительных документах;
2.   Деятельность законного представителя организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признается деятельностью самой организации;
3.   Законный представитель несет ответственность за деятельность организации;
4.   Верно 1, 2, 3;
5.   Верно 2, 3.
Вопрос 2. Следование письменным разъяснениям Минфина РФ является обстоятельством, исключающим вину налогоплательщика. Это означает:
1.   Налогоплательщику не начисляются пени;
2.   Налогоплательщику не начисляются штрафы;
3.   Налогоплательщику не начисляются пени и штрафы;
4.   Налогоплательщику не начисляется сумма налога;
5.   Верно 1, 2, 4.
Вопрос 3. Какие дополнительные функции возложены на налоговые органы?
1.   Является агентом валютного контроля;
2.   Представляет интересы РФ при процедурах банкротства;
3.   Выполняет функции регистрирующего органа;
4.   Контролирует производство и оборот этилового спирта;
5.   Верно все вышеназванное.
Вопрос 4. Назовите, в какой налоговый орган должна предоставляться налоговая декларация организацией?
1.   В налоговый орган по месту нахождения организации;
2.   В налоговый орган по месту учета налогоплательщика;
3.   В налоговый орган по месту нахождения законного представителя организации;
4.   Верно 1, 2;
5.   Нет правильного ответа.
Вопрос 5. Назовите способы направления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган.
1.   Лично;
2.   По почте без описи вложения;
3.   По почте с описью вложения;
4.   По электронным каналам связи;
5.   Верно 1, 3, 4.
Задание 9.
Вопрос 1. В какой статье НК РФ предусматривается ответствееность за несвоевременную подачу налоговой декларации?
1.   В ст. 120 НК РФ;
2.   В ст. 116 НК РФ;
3.   В ст. 126 НК РФ;
4.   В ст. 119 НК РФ;
5.   В ст. 123 НК РФ.
Вопрос 2. Назовите налоговый период, за который должна быть представлена уточненная налоговая декларация, если ошибка обнаружена после ее предоставления в налоговый орган и после срока уплаты по ней?
1.   За налоговый период, когда была обнаружена ошибка;
2.   За налоговый период, к которому относится ошибка;
3.   За налоговый период, когда следовало уплатить налог по налоговой декларации;
4.   За налоговый период, когда была обнаружена ошибка, если отнести ее к определенному налоговому периоду невозможно.
5.   Верно 2, 4.
Вопрос 3. Назовите условия, когда налогоплательщик не освобождается от налоговой ответственности при предоставлении уточненной налоговой декларации «на доплату».
1.   Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога;
2.   Если уточненная налоговая декларация подана до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации;
3.   Если на момент представления налоговой декларации налогоплательщиком уплачена сумма налога при отсутствии переплаты по лицевому счету налогоплательщика;
4.   Если на момент представления налоговой декларации налогоплательщиком уплачена сумма налога и сооветствующая сумма пени;
5.   Если уточненная налоговая декларация предоставляется после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации.
Вопрос 4. Выберите правильный порядок истребования налоговым органом документов у контрагента проверяемого налогоплательщика.
1.   Требование о предоставлении документов направляется непосредственно контрагенту (контрагент не состоит на налоговом учете в налоговом органе);
2.   Требование о предоставлении документов направляется в налоговый орган, в котором на учете состоит налогоплательщик;
3.   Выносится решение о проведении тематической выездной проверки контрагента налогоплательщика;
4.   Налоговый орган направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов, а также информация, позволяющая идентифицировать сделку;
5.   Нет правильного ответа.
Вопрос 5. На основании каких документов проводится камеральная налоговая проверка (дайте наиболее полный ответ)?
1.   На основании налоговой декларации и представленных документов налогоплательщика, представленных с декларацией;
2.   На основании налоговой декларации, представленных документов налогоплательщиком и иных сведений, полученных в результате осуществления налогового контроля за срок, установленный для камеральной проверки;
3.   На основании сведений, имеющихся в налоговом органе;
4.   На основании сведений, полученных в результате осуществления налогового контроля;
5.   На основании пояснений налогоплательщика.
Задание 10.
Вопрос 1. Может ли камеральная налоговая проверка проводиться на территории налогоплательщика?
1.   Да;
2.   Нет;
3.   Да, с письменного согласия налогоплательщика;
4.   Да, на основании решения руководителя налогового органа;
5.   Да, если налогоплательщик не имеет возможности представить документы для камеральной проверки в налоговый орган.
Вопрос 2. Назовите возможные результаты проведения камеральной налоговой проверки.
1.   Отсутствие нарушений;
2.   Наличие неточностей и противоречий, однако определить факт нарушения налогового законодательства по представленным документам невозможно. В этом случае направляется требование налогоплательщику о предоставлении пояснений. Если налогоплательщик пояснения не представил или представление сведения противоречивы, то сообщается в отдел выездных налоговых проверок для принятия решения о включении в план выездных налоговых проверок данного налогоплательщика;
3.   Сообщение в отдел выездных налоговых проверок о факте представления налоговой декларации «на уменьшение» после проведения выездной налоговой проверки;
4.   Выявление факта нарушения законодательства о налогах и сборах;
5.   Все вышеперечисленное верно.
Вопрос 3. Назовите последствия представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации до истечения срока проверки первоначальной.
1.   Налоговый орган заканчивает проверку первоначальной декларации и одновременно проводит проверку уточненной;
2.   Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки ограничен 3 месяцами, с момента предоставления первоначальной декларации;
3.   Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки ограничен 3 месяцами, с момента предоставления уточненной декларации;
4.   Налоговый орган не принимает уточненную налоговую декларацию до мокончания проверки первоначальной;
5.   Налоговый орган прекращает проверку первоначальной налоговой декларации и начинает проверку уточненной. Срок камеральной проверки определяется как сумма от периода проверки первоначальной и уточненной налоговой декларации.
Вопрос 4. Выездная налоговая проверка- это:
1.   Налоговая проверка, проводимая на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;
2.   Налоговая проверка, проводимая на территории налогового органа на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;
3.   Налоговая проверка, проводимая на территории налогового органа без специального решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;
4.   Налоговая проверка, проводимая в отношении контрагента налогоплательщика, при наличии специального решения руководителя налогового органа;
5.   Проверка, проводимая на территории налогоплательщика, для контроля за оборотом этилового спирта и спиртосодержащей продукции.
Вопрос 5. Решение о проведении проверки было вынесено 20.10.2009 г. За какие периоды налоговые органы имеют право проверить соблюдение налогового законодательства?
1.   2007, 2008, 2009;
2.   2006, 2007, 2008;
3.   С 20.10.2007 по 20.10.2009 г.;
4.   С 20.10.2007 г.по 31.12.2008 г.;
5.   Нет правильного ответа.
Задание 11.
Вопрос 1. Назовите максимальный срок нахождения должностных лиц налогового органа на территории налогоплательщика.
1.   3 месяца;
2.   2 месяца;
3.   6 месяцев;
4.   4 месяца;
5.   5 месяцев.
Вопрос 2. Назовите максимальный срок приостановления проверки.
1.   9 месяцев;
2.   8 месяцев;
3.   7 месяцев;
4.   6 месяцев;
5.   5 месяцев.
Вопрос 3. Какие налогоплательщики подлежат включению в план проведения выездных налоговых проверок?
1.   Не проверялись два и более лет;
2.   При смене руководителя;
3.   При соответствии критериям, указанным в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок;
4.   При проверке лица, аффилированного с данным налогоплательщиком;
5.   Верно 3, 4.
Вопрос 4. С каким документом должен быть ознакомлен налогоплательщик непосредственно после окончания выездной налоговой проверки?
1.   С актом проверки;
2.   С пояснительной запиской о проведении проверки;
3.   Со справкой о проведении проверки;
4.   С решением, принятым по результатам проверки;
5.   С требованием об уплате доначисленного налога.
Вопрос 5. Выберите период, за который должен быть написан акт по результатам проведения выездной налоговой проверки и ознакомлен налогоплательщик.
1.   В течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверки;
2.   В течение трех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверки;