Задачи по налогам и налогообложению

Задачи по налогам и налогообложению

1. В 20-- г. организацией (в нарушение п. 9 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» Налогового кодекса РФ) к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 300 000 руб. не был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была завышена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена и предприняты необходимые действия 15 апреля 2006 г., после сдачи декларации по налогу на прибыль за 20-- г. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ 9%. Необходимо определить, какие действия должен предпринять налогоплательщик и какова цена штрафных санкций.

2. Организация в 20-- г. получила убыток 300 000 руб. Необходимо определить, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль 2006 и 2007 гг. если в 2006 г. прибыль составит – 40 000 руб., а в 2007 г. – 35 000 руб. Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила 20 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства – 3 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушения хозяйственных договоров – 1 500 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций – 5 000 руб. Необходимо определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.

3. Декларируется ввозимая на российскую таможенную территорию партия печени кур (код товара в ТН ВЭД – 0207 279100). Масса ввезенной партии печени – 2 500 кг, страна происхождения – Нидерланды. Таможенная стоимость импортируемого товара – 2 500 евро. Ставка таможенной пошлины – 25 %, но не менее 0,2 евро за 1 кг. Необходимо рассчитать величину ввозной таможенной пошлины в евро.

4. Организация добывает нефть. За январь текущего года добыто первом участке – 450 т, в том числе фактические потери – 17 т. Норматив потерь утвержден в размере 3%; на втором участке – 380 т, в том числе фактические потери – 4,1 т. Поиск и разведка месторождения производилась за счет собственных средств, и по состоянию на 1 июля 2001 г. организация в соответствии с федеральными законами была освобождена от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Норматив потерь утвержден в размере 2%; на третьем участке, запасы которого в установленном порядке отнесены к некондиционным, – 45 т. Цена на нефть «Юралс», опубликованная в «Российской газете», составила 28 долл. США. По данным налогоплательщика цена на нефть составляет 27,6 долл. США. Курс доллара США к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации на дату реализации, составил 28,54 руб. за доллар. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

5. Прибыль АО за полугодие составила 300 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства – 15 000 руб. Прибыль от оказания посреднических услуг составила 12 000 руб. За I квартал начислен налог на прибыль в сумме 17 000 руб. и внесены авансовые платежи во II квартале –25 000 руб. Необходимо определить сумму налога на

прибыль к доплате за II квартал, а также сумму дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исходя из суммы начисленного налога за I квартал и суммы авансовых платежей.