Бизнес планирование. Практическая работа № 4
К теме 2.1.8. Раздел бизнес плана "Финансовый план" и теме 2.2.2. Бюджетирование - оперативное бизнес планирование.
Рассчитать бюджет продаж издательства «Пегас» за 1 квартал по методу начисления и кассовому методу.
Отдел маркетинга издательства «Пегас» сформировал портфель заказов на 1 квартал с разбивкой по месяцам: в январе объем продаж составит 13800 экз. книги, в феврале – 15640 экз., в марте – 18400 экз.
Анализ статистических данных показал следующую картину:
- 65% оптовых покупателей оплату производят в том же месяце, когда книги отгружены;
- 33% постоянных оптовых покупателей счета оплатят в следующем месяце;
- 2% счетов, скорее всего, не будут оплачены вообще из-за недобросовестности или банкротства дебиторов.
Объем продаж в декабре прошлого года составлял 1228000 руб., а остаток дебиторской задолженности на 1 января планового периода составляет 515200 руб.
Таблица 5 – Бюджет продаж издательства «Пегас» на 1 квартал
|
Показатель
|
Месяц
|
Итого за квартал
|
|
январь
|
февраль
|
март
|
|
Часть 1. Прогноз объема продаж и выручки (бюджет продаж по методу
начисления)
|
|
1
|
Объем продаж, ед.
|
|
|
|
|
|
2
|
Цена за единицу, руб.
|
100
|
105
|
110
|
Х
|
|
3
|
Выручка от продаж, руб.
|
|
|
|
|
|
Часть 2. График ожидаемых поступлений денежных средств от покупателей и
заказчиков (бюджет продаж по кассовому методу)
|
|
4
|
Поступления в погашение дебиторской задолженности (по состоянию на 01.01. допланового
периода), руб.
|
|
|
|
|
|
Поступления денежных средств за проданную продукцию, руб.
|
|
5
|
В январе
|
|
|
|
|
|
6
|
В феврале
|
|
|
|
|
|
7
|
В марте
|
|
|
|
|
|
8
|
Итого денежных поступлений от покупателей и заказчиков, руб.
|
|
|
|
|
|
9
|
Справочно: остаток непогашенной дебиторской задолженности на 31 марта
|
|
|
|
|
(1) – В январе с учетом сложившейся практики работы с покупателями поступят 33% от объема продаж декабря предыдущего года, то есть
(10) – Расчет остатка непогашенной дебиторской задолженности по состоянию на 31 марта производится следующим образом:
Вывод: Полученные данные из бюджета продаж будут впоследствии использованы следующим образом:
