Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Задача
ООО «Магнолия» занимается производством и оптовой торговлей покупной продукции и продукции собственного производства.
Доходы ООО «Магнолия»:
-    выручка от реализации товаров собственного производства – 50 000 000 руб.;
-    выручка от реализации покупных товаров – 30 000 000 руб.
Расходы ООО «Магнолия»:
-    стоимость покупных товаров – 12 500 000 руб.;
-    аренда производственных помещений – 1 200 000 руб.;
-    амортизация основных средств – 800 000 руб.;
-    расходы на оплату труда сотрудникам:
1)    зарплата – 2 000 000 руб.;
2)    взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 24 000 руб.;
3)    материальная помощь на приобретение жилья – 500 000 руб.
-    материалы, использованные на изготовление продукции – 20 000 000 руб.;
-    ремонт основных средств – 600 000 руб.;
-    налог на имущество организаций – 150 000 руб.;
-    вклад в уставный капитал ООО «Магнус» – 300 000 руб.;
-    по договору займа переданы денежные средства ЗАО «Интеграл» - 30 000 руб.;
-    безвозмездно передано имущество ООО «Кочки» – 50 000 руб.;
-    суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам – 300 000 руб.;
-    суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва по сомнительным долгам – 100 000 руб.;
-    расходы на рекламу в газете «Экстра М» - 100 000 руб.;
-    расходы на приобретение упаковки – 50 000 руб.;
-    оплата труда внештатных работников – 100 000 руб.;
-    расходы на научные исследования по сокращению производственного цикла, давшие положительный результат – 1 000 000 руб.;
-    оплата за услуги по хранению предмета залога ООО «Мега» – 30 000 руб.;
-    представительские расходы:
1)    оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате – 50 000 руб.;
2)    доставка официальных лиц к месту проведения мероприятия – 3000 руб.;
3)    расходы на официальный ужин – 300 000 руб.
-    порча материалов в связи с аварией электростанции – 30 000 руб.;
-    расходы на Интернет и факсимильную связь – 10 000 руб.
Определить суммы доходов и расходов, которые включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, комментируя свои действия.